税年度纳税申报表附表十二(3)(《购销表》)填列注意事项.docVIP

企业所得税汇算清缴填表要点（关联交易） 一、企业所得税年度纳税申报表附表十二（3）（《购销表》）填列注意事项 1、销售总额填列是否准确 销售总额应包括了货物及材料的销售金额合计，即《购销表》中的销售总额应与附表一（1）中“主营业务收入——销售货物”及“其他业务收入——材料销售收入”合计金额保持一致。当企业填列在《购销表》中的销售总额大于所得税年度申报表附表一（1）“主营业务收入——销售货物收入”的110%，或者小于90%的，应核实其填列的《购销表》中的“销售总额”和附表一（1）的“主营业务收入——销售货物收入”金额是否准确。 2、关联销售是否填列准确 如企业销售总额大于2亿，出口销售占销售总额50%以上（含），但申报的关联出口占出口销售20%以内的，请核实关联出口销售填列是否准确，并确认境外非关联购入方与申报企业之间是否确实不存在关联关系。 二、企业所得税年度纳税申报表附表十二（8）（《对外投资情况表》）填列注意事项 本表较全面反映企业境外投资情况，无论有无关联交易，只要所属申报年度持有外国（地区）企业股份的居民企业均需填报。 1、如果企业存在境外投资业务，则应确保被投资外国企业全部信息填列完整。即如果企业填列该表“二、被投资外国基本信息”的，应核实是否将“被投资外国企业总股份信息”、“六、被投资外国企业全部股东信息”、“被投资外国企业年度损益表、负债表”等填列完整。