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税务会计复习题 计算题 1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 （化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%） 　　要求： 　　（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 　　（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 　　 2、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入： 　　（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。 　　（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。 　　（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。 　　（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。 　　（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。 　　（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 　　要求： 　　（1）计算上述业务应缴纳的营业税。 　　（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。 　　 3、某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。 （城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%） 　　要求： 　　（1）计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。 　　（2）计算该企业2000年应缴纳的房产税。 　　 4、某企业2000年度有关资料如下： 　　（1）实收资本比1999年增加100万元。 　　（2）与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%。 　　（3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。 　　（4）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 　　（5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2001年-2005年实现利润的30%支付。 　　（6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元）。 　　（7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 　　要求： 　　逐项计算该企业2000年应缴纳的印花税。 　　 综合题 1、某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务： 　　（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 　　（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 　　（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元。） 　　（4）销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。 　　（药酒的消费税税率为10%） 　　要求： 　　（1）计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税。 　　（2）计算业务（1