经济责任审计办法.docVIP

湖北银行经济责任审计办法（试行） 鄂银发［2012］62号第一章 总则 第一条 为健全监督机制，公正、客观地评价湖北银行各级领导干部任期内经济责任，促进领导干部勤政廉政，全面履行职责，加强和改善经营管理，提高经济效益，防范和化解金融风险，满足金融机构高级管理人员任职资格管理的需要，特制定本办法。 第二条 本办法主要依据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》以及《湖北银行内部审计制度》、《湖北银行审计项目操作规程（试行）》等规章制度制定。 第三条 本办法所称经济责任审计，是指审计对象在离任或任期中，因内部管理或监管需要，对其经营管理行为、内部控制管理情况、经办或主管业务情况等进行的审查、鉴证和评价活动。 第四条 本办法所称审计对象，是指分行及下辖支行、武汉城区支行领导班子成员，总行、分行涉及经济责任的重要业务部室负责人，以及根据监管要求需要进行经济责任审计的工作人员。 第五条 审计对象及其所在单位应积极配合审计部门的工作，及时按要求提供审计所需资料，并对所提供资料的真实性、准确性和完整性作出承诺。审计对象应按要求提交述职报告（撰写要求详见本办法第二十二条第三款规定），对未按要求提交的，审计部门有权要求重新撰写并提交。 第六条 本办法适用于湖北银行各级审计部门开展的经济责任审计。 第二章 审计原则 第七条 总分行审计部根据本办法独立进行领导干部经济责任审计，不受任何组织和个人的干涉。 第八条 根据独立性原则，审计人员处理审计事项，遇有下列情形之一的，应当回避： （一）与审计对象或有关主管人员之间有直系亲属关系、三代以内旁系亲属以及近姻亲关系的； （二）与审计对象所在单位或审计事项有经济利益关系的； （三）与审计对象所在单位或审计事项有其他利害关系，可能影响公正履行审计职责的。 审计组长的回避，由总分行审计部负责人决定；其他审计人员的回避，由审计组长决定。 第九条 审计人员对审计对象经营管理权的行使和任期经济责任的承担情况所作的审查、判断、分析和评价，应当基于客观的立场，以客观事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳。 第十条 审计人员应当根据审计对象享有权力的大小，恰当评价其行使权力的行为和结果，确定其应当承担的经济责任的范围和内容。 第十一条 审计人员在安排审计计划、制定审计程序、收集审计证据时，应当以是否与审计对象的经济责任相关联为标准，确定审计重点、划分审计范围。 第十二条 审计人员应当查明会计报表和经营管理行为中是否存在重大的错漏，对于不影响会计报表公允性和经营管理有效性的次要事项，可以适当忽略，保证以适当的成本和在适当的时间内完成审计目标、提高审计效率。 第三章 审计基本规定 第十三条 审计对象所在单位的本级是经济责任审计的被审计单位。对重要审计事项或必要时，可以延伸审计相关下属机构，或向上级机构、其他分支机构取证。 第十四条 担任主要负责人的审计对象，其评价事项包括任期目标责任的完成情况、内控合法合规情况、重大经营管理事项的决策和审批及其结果。 不担任主要负责人的审计对象，其评价事项包括其分管业务任期目标责任的完成情况、分管业务内控合法合规情况、重大经营管理事项的决策和审批及其结果。 其他不承担管理职责但对风险控制起重要作用的审计对象，其评价事项为工作职责范围内的重大风险事项和工作绩效。 第十五条 经济责任审计的审计期间原则上为审计对象实际任职期间，如审计对象在本岗位的任职年限超过三年，审计重点可确定为审计基准日近三个年度，如有必要可追溯到以前年度；任职年限不足三年的，以其实际任职时间为准。审计部门根据审计工作需要，可适当追溯或延伸审计期间。 第四章 审计内容 第十六条 经济责任审计的内容包括： （一）经营责任履行情况 检查内容：主管业务发展状况、已形成的损失、潜在风险和重要未了事项的决策情况。 检查目标：经营方针方面，对上级行经营方针和发展战略是否贯彻落实，有无切实可行的保障措施；经营决策方面，重大经营决策是否按照规定程序处理，有无因个人意志凌驾集体领导之上致使银行资产损失的情况；经营活动方面，财务收支活动是否真实，是否采取了有效措施处理历史遗留问题；经营业绩方面，经营目标是否实现，是否从发展角度积极稳健开拓业务；经营责任认定，对已形成的损失和潜在风险应承担何种责任。 （二）管理责任履行情况 检查内容：内部控制制度的健全性和执行的有效性。 检查目标：控制意识方面，是否有足够的风险控制意识，并督促辖内建立了各层面的控制机制；风险识别方面，是否指导辖内建立了一套有效的风险识别与评估体系；控制活动方面，是否督促辖内采取了足够的程序、方法，防范和化解风险；信息交流方面，是否切实加强了各层面的信息交流与沟通，确保了信息上