库存现金盘点表及答案.docVIP

?????????????????? 库存现金监盘表 被审计单位：NL公司? ??????索引号：ZA1-1???? ????????????????????????? 项目：库存现金???????? ???????财务报表截至日期/期间：2008年12月31日 编制人员：审计人员A??? ??????复核：审计人员B??? ???????????????????????? 日期：2009年1月15日? ??????日期：2009年1月15日? ???????????????????? 检查盘点记录 实有库存现金盘点记录 项目 项次 人民币 美元 某外币 面额 人民币 美元 某外币 张 金额 张 金额 张 金额 上一日账面库存余额 ① 1244.50 1000 盘点日未记账传票收入金额 ② 2520.00 500 盘点日未记账传票支出金额 ③ 1556.00 盘点日账面应有金额 ④=①+②-③ ④ 2208.50 100 9 900 盘点日实有库存现金数额 ⑤ 2208.50 50 15 750 盘点日应有与实有差异 ⑥ 0 10 20 200 差异产生的原因 分析 白条抵库 1200 5 50 250 2 40 80 1 20 20 0.50 10 5 0.20 10 2 0.10 15 1.50 合计 2208.50 追溯调整 报表日至审计盘点日现金支出 3075.82 审计结论及说明： ?? 截至2008年12月31日 报表日至审计盘点日现金收入 3226.00 报表日现金应有余额 2058.32 报表日账面汇率 报表日余额折合本位 本位币合计 2058.32 出纳员：出纳C????? 会计主管人员：主管D????? 监盘人：监盘人E 2.?????? 该单位库存现金管理上存在的问题： ?1、NL公司的出纳人员未做到日清月结及时登记现金日记账。 2公司库存现金内部控制重要缺失NL公司有白条抵库的情况。 3、可能存在坐支现金的可能。 4、将现有现金日记账余额追溯至资产负债表日存在77元（2208.5+3075.82-3226=2058.32大于实际1981.32）的差异。审计人员应当询问相关人员差异产生的原因，并分析相关人员给出的回答的合理性。 3.?????? 对库存现金实际审计提出意见： ?1、针对（1），如无误特殊原因，则提请被审计单位相关人员注意，使其认识到日清月结是相关法律条例对会计人员的基本要求。主管人员应当不定期的抽查出纳的登记情况。 2、针对（2），审计人员应当在分析情况后，如无舞弊风险存在，则提请NL公司的相关人员补足相关付款凭证的手续，保持付款流程的正常运行。如存在舞弊风险，审计人员应当要求补正，并考虑是否需要将该事项在财务报告中披露。 3、针对问题（3），提请被审计单位坐支情形是否“特殊情况需要坐支时，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。” 4、针对问题（4），提请被审计单位相关人员重新复核现金日记账的登记情况。