SAP培训课件-CO成本.pptxVIP

中粮集团粮油糖一体化ERP项目中粮生化CO成本方案汇报 内部订单、维修工单 其他 3 1 生产成本相关 目录 2 标准成本主数据 库存价格 重估 采购入库： 借：原材料(标准成本) 原材料成本差异 贷：应付暂估 原材料成本差异 生产入库： 借：半成品、产成品(标准成本) 半成品、产成品差异(订单结算) 贷：生产成本转出 半成品、产成品差异(订单结算) 生产领料： 借：基本生产成本 贷：原材料(标准成本) 销售出库： 借：主营业务成本 贷：半成品、产成品(标准成本) 月底结账： 借/贷：库存成本、主营业务成本差异 借/贷：原材料差异、半成品差异、 产成品差异 分配分摊—费用转移 分配分摊，是通过一定规则实现不同的成本中心费用的转移，每月执行一次。 分配：发送方成本中心和接收方成本中心的成本要素保持相同。 分摊：多个初级成本要素累计后以一个次级成本要素分摊费用至各成本中心。成本要素不相同。 生产成本 制造费用 公用工程 产品成本 物料账 1 2 3 4 公用工程及辅助生产费用归集与分配 制造费用归集通过生产报工结转到产品成本 生产发料、报工及产品入库同步归集成本，月末重估 物料账实时记录，差异逐级结转，月末计算物料实际价并更新库存与消耗成本 获利分析 4 5 通过数据集成，将收入成本等要素实时传入获利分析单元，实现多维度的利润分析 公用工程车间 锅炉房 分配、分摊 统计指标 。。。 变电站 月底公用工程车间的费用按照【统计指标】比例分摊到各个使用部门； 执行分配分摊后，公用工程车间费用余额为零; 针对能源物资以及其他辅料，先进行采购及库存管理，投料到动力车间成本中心 针对费用类采购、资产折旧、工资福利等直接进入成本中心 公用工程及辅助生产成本核算方案：采用分配分摊方式进行成本归集和结转 职能部门 对外销售 车间 运输队 装卸队 。。。 制造费用：成本归集—生产报工时直接确认，成本与生产过程同步 作业类型，成本中心的生产性产出。工艺路线内可以使用12个作业类型，如：综合制造费用、人工、机器、水、污水、电、蒸汽、天然气、除盐水、循环水、冷冻水、原料保管费。 生产报工时，手工输入当日实际消耗的电、蒸汽、水用量，按实际用量*成本中心的计划价格，自动生成CO凭证：借：费用—生产订单，贷：费用—成本中心 生产订单 工艺路线 制费 人工 折旧 水 电 … BOM 原料 辅料 … 生产投料 装卸队（辅助车间） 公用工程车间 期末余额为0 期末余额为0 生产报工 车间生产类成本中心 电费 蒸汽 水费 直接人工 折旧 其他制费 贷方合计： 1 FI直接过账如： 工资 折旧费 物料消耗 。。。 2 间接制费分配 电费 蒸汽 水费 。。。 3 其他成本分配 借方合计： 100,000 30,000 20,000 40,000 30,000 20,000 10,000 。。。 250,000 0.67 3.0 0.80 1.2 0.50 0.50 50,000 6,000 12,000 100,000 100,000 100,000 计划价格 报工数量 转出金额 33,500 18,000 9,600 120,000 50,000 50,000 281,100 , 直接人工 电费 蒸汽 水费 其他制费 重估前贷方余额： 31,100 重估调整金额 实际价格 需要将成本要素与作业类型定义关联关系，即“分割结构”。 月末按分割结构计算实际作业价格=各成本要素费用/各作业类型的实际数量 按实际作业价格进行重估，即重新调整成本中心到订单的值。 重估后可能会有尾差，需要手工凭证处理。 借方金额 贷方金额 余额 折旧 制造费用：车间成本成本中心—重估前 车间生产类成本中心 电费 蒸汽 水费 直接人工 折旧 其他制费 贷方合计： 1 FI直接过账如： 工资 折旧费 物料消耗 。。。 2 间接制费分配 电费 蒸汽 水费 。。。 3 其他成本分配 借方合计： 100,000 30,000 20,000 40,000 30,000 20,000