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PAGE / NUMPAGES 创业板IPO财务审核 ——创业板发行监管部 杨郊红 2010年6月 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、 审核原则、目地、依据、方法 3资料个人收集整理，勿做商业用途 （一） 审核原则 3资料个人收集整理，勿做商业用途 （二） 审核目地 3资料个人收集整理，勿做商业用途 （三） 审核依据 3资料个人收集整理，勿做商业用途 二、 审核对象：财务审核地范围 4资料个人收集整理，勿做商业用途 （一） 招股说明书 4资料个人收集整理，勿做商业用途 （二） 审计报告及财务报告 4资料个人收集整理，勿做商业用途 （三） 原始财务报表与申报财务报表地差异比较表 4资料个人收集整理，勿做商业用途 （四） 盈利预测报告及审核报告（如有） 4资料个人收集整理，勿做商业用途 （五） 内部控制相关文件 4资料个人收集整理，勿做商业用途 （六） 经注册会计师核验地非经常性损益明细表 4资料个人收集整理，勿做商业用途 （七） 纳税情况地说明及税收优惠、财政补贴地证明文件 4资料个人收集整理，勿做商业用途 （八） 资产评估报告（含土地评估报告）及其确认（备案）文件 4资料个人收集整理，勿做商业用途 （九） 验资报告 4资料个人收集整理，勿做商业用途 （十） 保荐机构关于发行人成长性地专项意见 4资料个人收集整理，勿做商业用途 （十一） 其他与财务会计资料相关地文件 4资料个人收集整理，勿做商业用途 三、 关于IPO条件中财务相关部分地审核 4资料个人收集整理，勿做商业用途 （一） 公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假记载？ 4资料个人收集整理，勿做商业用途 （二） 有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司 5资料个人收集整理，勿做商业用途 （三） 成长性 5资料个人收集整理，勿做商业用途 （四） 盈利地两套指标 5资料个人收集整理，勿做商业用途 （五） 发行人最近一期末净资产不少于2000万元？存在未弥补亏损？ 5资料个人收集整理，勿做商业用途 （六） 注册资本额缴纳 5资料个人收集整理，勿做商业用途 （七） 具有持续盈利能力 5资料个人收集整理，勿做商业用途 （八） 依法纳税，不存在税收优惠地依赖 5资料个人收集整理，勿做商业用途 （九） 审计报告及内部控制审核报告地意见类型是否为标准无保留意见？ 5资料个人收集整理，勿做商业用途 （十） 关于盈利“持续增长”地判断标准问题 5资料个人收集整理，勿做商业用途 （十一） 财务独立性地要求 5资料个人收集整理，勿做商业用途 （十二） 股利分配问题 5资料个人收集整理，勿做商业用途 （十三） 关注无形资产占比，但不作为发行条件 6资料个人收集整理，勿做商业用途 四、 验资、内控、资产评估、税收、盈利预测 6资料个人收集整理，勿做商业用途 （一） 验资 6资料个人收集整理，勿做商业用途 （二） 内部控制 6资料个人收集整理，勿做商业用途 （三） 资产评估 6资料个人收集整理，勿做商业用途 （四） 税收问题 7资料个人收集整理，勿做商业用途 （五） 盈利预测 7资料个人收集整理，勿做商业用途 五、 财务分析及报表工程地审核 7资料个人收集整理，勿做商业用途 （一） 财务分析—财务报表列报 7资料个人收集整理，勿做商业用途 （二） 合并财务报表 7资料个人收集整理，勿做商业用途 （三） 现金流量表 8资料个人收集整理，勿做商业用途 （四） 财务分析——收入分析 8资料个人收集整理，勿做商业用途 （五） 财务分析—应收账款 9资料个人收集整理，勿做商业用途 （六） 财务分析—存货 9资料个人收集整理，勿做商业用途 （七） 财务分析—长期股权投资 9资料个人收集整理，勿做商业用途 （八） 财务分析—企业合并 9资料个人收集整理，勿做商业用途 （九） 财务分析—投资性房地产 11资料个人收集整理，勿做商业用途 （十） 财务分析—固定资产 11资料个人收集整理，勿做商业用途 （十一） 财务分析—无形资产 11资料个人收集整理，勿做商业用途 （十二） 财务分析—资产减值 11资料个人收集整理，勿做商业用途 （十三） 财务分析—职工薪酬 11资料个人收集整理，勿做商业用途 （十四） 财务分析—债务重组 12资料个人收集整理，勿做商业用途 （十五） 财务分析—或有事项 12资料个人收集整理，勿做商业用途 （十六） 财务分析—政府补助 12资料个人收集整理，勿做商业用途 （十七） 财务分析—借款费用 12资料个人收集整理，勿做商业用途 （十八） 财务分析—所得税 12资料个人收集整理，勿做商业用途 （十九） 财务分析—金融工具 12资料个人收集整理，勿