行政事业内部控制评价.pptVIP

（三）综合评价内部控制---评价标准及具体指标评价 评价标准的确定： 一般标准是内部控制设计及运行的有效性（评价指引）的评价标准；具体标准依据企业实际情况确定。 具体指标评价(量化评分)： 依据标准，对各指标的设计和运行情况进行评分，最后加权计算总分。 * （三）综合评价内部控制---内部控制缺陷的认定 * (1)设计缺陷：指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标。 如：某单位2018年《岗位职责说明书》未明确任职资格要求。 (2)运行缺陷：指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。 如，某单位2018年对三重一大事项未按规定实行集体决策。 * 内部控制缺陷的分类 内部控制十大常见缺陷 1、出纳管钱又对账，资金挪用不设防 2、休假出差人手忙，临时安排祸要闯 3、流水不腐是古训，轮换交接为良方 4、招人考试加面相，背景不查要遭殃 5、单位资源个人化，明星法师来当家 6、控制全靠一支笔，“两院院士”不稀奇 7、救火制度频频出，东一榔头西一棒 8、文本制度不可少，流程图表更重要 9、效率成本挂嘴上，风险存亡放两旁 10、说一套来做一套，制度如同放空炮 * 评价结论的形成： 要综合考虑内部控制水平分级、评价指标、评价标准、评价指