银行（信用社）会计业务事后监督操作规程.docVIP

PAGE 1 银行（信用社）会计业务事后监督操作规程 第一章 总 则 第一条 为防范操作风险，健全内部制约和监督机制，强化会计工作管理，提高会计核算质量，规范事后监督业务，及时发现、有效制止业务差错和违规行为。根据《农村信用社会计、出纳基本制度》（银发〔1998〕524号）及省农村信用社联合社(以下简称省联社)相关规章制度，结合省农村信用社综合业务网络系统的特点，制定本规程。 第二条 本规程适用于省联社所辖的所有机构，包括市联社、办事处（市级农合行、农商行，下同）、县级联社（含农合行、农商行、机关本级、清算中心，下同）、信用社、信用分社、储蓄所。 第三条 事后监督是指由专业人员按照规定的程序和方法，对已经完成的会计业务进行全面复审的管理活动。 省联社所属各级机构发生的所有会计业务必须进行事后监督。 第四条 各县级联社或信用社应成立相对独立的事后监督部门，隶属会计部门管理。 第五条 事后监督的主要任务 （一）审查业务处理依据是否合法有效，监督处理结果是否真实可靠，审查资金流动是否合法合规；监督会计信息披露是否合法合规、真实、可靠、完整。 （二）揭露业务核算中发生的各种违章、违纪、违法行为，发现并纠正各种核算差错事故，防范案件的发生。 （三）考核业务核算质量和业务制度执行情况，积极提出整改建议，督促各网点、部门提高防范重大差错事故和经济案件的能力。 第六条 事后监督应遵循的基本原则 （一）合规性原则。事后监督必须依据法律法规及省联社各项规章制度实施监督。 （二）独立性原则。事后监督机构应独立于业务处理部门，人员应独立于日常业务处理人员。 （三）连续性原则。事后监督必须依据业务发生的时间，在规定的工作时限内完成。 （四）及时性原则。事后监督必须及时实施监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。 （五）全面性原则。事后监督必须对信用社发生的所有会计业务进行监督。 （六）重要性原则。事后监督必须在全面复核的基础上，以防范资金风险和操作风险为监督重点。 第七条 事后监督的方式 省农村信用社事后监督实行集中监督和本级监督方式。 集中监督是指以市、县为单位对所辖机构发生各项业务实行统一监督的方式，集中监督分为全部集中和区域集中两种方式。 本级监督是指以基层信用社为单位，对本机构及所属分社、储蓄所发生的会计业务进行监督的方式。 各县区联社应尽量采取集中监督方式，以保证事后监督的效果。 第八条 事后监督的方法 事后监督采取手工监督和计算机监督相结合的方法。 手工监督是指事后监督操作员对所有的会计资料进行手工复核审查，并相互核对的监督方法，是事后监督的主要工作方法。 计算机监督是指事后监督操作人员将会计资料的重点要素（主机流水号、发生额等信息）录入综合业务系统的事后监督系统（或通过查询系统，查询相关业务信息），并将系统反显或将查询到的信息同会计资料进行核对的监督方法。 第九条 事后监督的时限 事后监督工作必须于次日,即（T+1）方式，节假日仍然执行上述方式。 第十条 事后监督人员负责整理、装订和归档会计资料。 第十一条 事后监督人员对所监督的业务实行终身责任制。 第二章 岗位设置及人员配备 第十二条 事后监督机构应按照相互制约和分工负责的原则合理设置岗位，并根据业务量多少配备事后监督人员。原则上应设置以下岗位： （一）业务主管岗：负责事后监督部门的全面管理工作，督促本部门人员履行岗位职责，完成各项事后监督任务；对事后监督人员进行辅导、检查和考核；负责接收、分配会计资料；负责审批会计资料的查询、调阅。 （二）综合岗：负责会计资料的整理、装订及归档等工作，负责按照有关规定保管、调阅会计档案。 （三）业务监督岗：负责按照相关规定对日常会计业务进行监督。 第十三条 事后监督工作实行“定岗、定责、定人”制度，应科学合理地安排劳动组合，可实行一人一岗、一人多岗或一岗多人。 第十四条 事后监督人员应具备以下条件： （一）遵纪守法，具备良好的政治素质和思想觉悟，坚持原则，忠于职守，认真负责，敢于揭露一切违法违纪违规行为。 （二）熟悉相关的政策法规及各项业务规章制度，具有检查和分析问题的能力。 （三）具备较高的业务水平，熟练掌握《农村信用社会计、出纳基本制度》、《农村财务管理实施办法》、《支付结算办法及会计核算手续》等规章制度；有较丰富的实际工作经验和较强的计算机操作技能；持有事后监督人员上岗资格证。 （四）热爱事后监督工作，从事会计专业工作3年以上，具备会计从业资格，掌握一定的业务监督技能，未发生过重大业务差错，无不良记录。 第十五条 各级管理机构的会计部门负责本辖事后监督日常管理，并根据省联社的有关规章制度建立健全事后监督管理制度。 （一）重大差错和事故报告制度。事后监督人员在监督过程中，发现重大差错或事故，必须及