企业所得税年度纳税申报表(B类)(主表).docVIP

PAGE PAGE 4 《企业所得税年度纳税申报表（B类）》（主表） 核定征收的居民纳税人网上申报使用的企业所得税年度纳税申报表(B类)，格式见附件。按收入总额核定征收的纳税人先填报附表1《核定征收收入明细表》 企业所得税年度纳税申报表（B类）附表 附表增加《核定征收纳税人收入明细表》。 本表填报对象为核定征收企业所得税的居民纳税人，按成本费用核定应纳税所得额的纳税人不需填报第1-9行。 表内关系： 1、1行=2行至9行合计 2、14行=10行-11行-12行-13行 表间关系： 1、1行=企业所得税年度申报表（B类）1行，并由1行自动带入企业所得税年度申报表（B类）1行 2、145行=企业所得税年度申报表（B类）11行，并由14行自动带入企业所得税年度申报表（B类）11行 CTAIS申报表（B类） 项目 行次 累计金额 应纳税所得额的计算 按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1 税务机关核定的应税所得率（%) 2 应纳税所得额(1行×2行) 3 按成本费用核定应纳税所得额 成本费用总额 4 税务机关核定的应税所得率（%) 5 应纳税所得额[4行÷(1-5行)×5行] 6 按经费支出换算应纳税所得额 经费支出总额 7 税务机关核定的应税所得率（%） 8 换算的收入额[7行÷（1-8行）] 9 应纳税所得额(8行×9行) 10 应纳所得税额的计算 税率(25%) 11 应纳所得税额（3行×11行或6行×11行或10行×11行） 12 减免所得税额 13 应补（退）所得税额的计算 已预缴所得税额 14 应补（退）所得税额(12行-13行-14行) 15 表内关系： 1、3行=1行×2行，6行= 4行÷（1－5行）×5行 2、12行=3行+11行,6行+11行，或10行+11行，（本行0，如果上述结果小于0则赋值0） 3、14行=12行×13行 4、15行不可填列（因政策规定不可享受税额减免） 5、17行=14行-15行-16行（15行因不可填列可赋值0） 表间关系： 1、1行=核定征收收入明细表1行，并由核定征收收入明细表1行自动带入 2、11行=核定征收收入明细表14行，并由核定征收收入明细表14行自动带入 与CTAIS申报表（B类）的对应关系（由网上申报表写入CTAIS）： 1、1行+核定征收收入明细表10行=CTAIS申报表（B类）1行 2、12行=CTAIS申报表（B类）3行，或6行（CTAIS申报表（B类）解除3行=1行×2行、6行= 4行÷（1－5行）×5行的对应关系） 3、2行= CTAIS申报表（B类）2行，5行= CTAIS申报表（B类）5行 4、13行=对应CTAIS申报表（B类）11行 5、14行=对应CTAIS申报表（B类）12行 6、4、15行=对应CTAIS申报表（B类）13行 7、16行=对应CTAIS申报表（B类）14行 8、17行=对应CTAIS申报表（B类）15行  4.2《税收优惠明细表》（附表五）（可不再填报） 由于总局国税函2009【377】号文件明确B类企业只能享受免税收入的税收优惠，并且苏国税函【2009】250号规定非营利组织必须实行查账征收，该优惠表仅填报国债利息税收入和居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。可不再填报。