营运资金教材新管理与短期融资.pptVIP

WW公司账龄分析比较表（AB客户） 客户金额 应收款账龄 客户A 客户B 应收账款数额 % 应收账款数额 % 0-10天 11-30天 31-45天 46-65天 60天以上 1300000 200000 10000 0 0 86.00 13.20 0.80 0.00 0.00 800000 350000 180000 120000 60000 53.00 23.20 11.90 7.90 4.00 应收账款总计 1510000 100.00 1510000 100.00 3.6 存货管理 3.6.1 存货管理的目的 确保及时供应公司经营中所需要的存货 尽量降低公司的订货和存货成本 存货管理流程： 应收账款是在销售额确定之后才确定的，但是存货却与之相反，必须在公司的销售额实现之前进行预算并且准备到位。 程序一：预测未来的销售额； 程序二：测算出需要储备的存货量； 程序三：权衡持有成本、订货成本和缺货成本等因素，并运用存货管理模型和技术降低存货成本。 * 第 3 章 营运资金管理与短期融资 * 《公司财务管理 : 理论与案例》 3.6 存货管理 3.6.2持有存货的收益与成本 增加存货的优点： 防止停工待料；适应市场变化；获得采购经济性 存货的成本： 订货成本：包括各种与进货相关的费用，如发出订单前的准备工作、收到存货以及检验存货的费用。 购置成本：即存货本