中级财务教材新会计第2章节 货币资金跟应收款.pptVIP

第二章 货币资金与应收款 学习目标 掌握现金管理的主要内容，掌握库存现金的核算； 掌握银行结算制度的主要内容和银行存款的清查，掌握银行存款的核算； 熟悉其他货币资金的核算； 了解企业货币资金的内部控制制度； 掌握应收及预付款项确认的原则； 掌握应收票据的核算； 掌握坏账损失的核算； 熟悉预付账款的核算； 熟悉其他应收项目的核算。 第一节 库存现金 第一节 库存现金 一、现金管理制度 1．现金使用范围 企业可用现金支付的款项有： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的款项； （6）出差人员必需随身携带的差旅费； （7）结算起点(1 000元人民币)以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第一节 库存现金 一、现金管理制度 2．库存现金的限额 库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。 这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定。 —— 一般按照单位3～5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需