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理财学 6—营运资本 第十章：流动资产 第一节： 现金管理 一、概述 1、定义：现金指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票 2、 企业持有现金的动机 二、编制现金收支计划 1、定义： ——预计未来一定时期企业现金收支状况，并进行现金平衡的计划 2、方法：现金全额收支法 现金收入 现金支出 净现金流量 现金余缺 三、最佳现金余额确定 （一）现金周转模式 1、现金周转期：现金投入生产到最终转化为现金的过程。 操作简单，但具备以下前提条件 企业的生产经营持续稳定，不确定因素少。未来年度的现金总需求可根据产销计划较准确预计 根据往年历史资料，可以较准确地测算出现金周转次数，且在未来年度与历史周转率基本一致 (二)存货模式 假使前提：(1)企业所需的现金可通过证券变现取得，且证券变现的不确定性很小； (2)企业预算期内现金需要总量可以预测； (3)现金的支出过程比较稳定、波动较小，而且每当现金余额降为零时，均可通过部分证券变现行以补足； (4)证券的利率或报酬率以及每次固定性的交易费用可以获悉 关键点：确定现金有关成本最低。即能使现金管理成本最低的现金持有量就是最佳现金持有量。 现金相关成本： 1、现金持有成本： ——定义：企业因持有现金而发生的机会成本（丧失