财务管文档新理-差异分析（ppt 32页） 》.pptVIP

差异分析 固定預算差异、銷售數量差异、及彈性預算差异 績效報告(2002年第一季) 固定製造費用資訊 固定製造費用標準的設立 製造費用差異之另類分析方法 圖示製造費用二項及三項差異分析 * 政治大學 林宛瑩 固定預算 彈性預算 实际成本 銷售數量差异 彈性預算差异 固定預算差异 依某特定作業水準 攸關範圍內之作業水準 $200,000 $100,000U $100,000 $30,000U $70,000 營業淨利 $300,000 － $300,000 $20,000F $280,000 總固定成本 140,000 － 140,000 20,000F 120,000 固定銷管費用 $160,000 － $160,000 － $160,000 固定製造費用 固定成本： $500,000 $100,000U $400,000 $50,000U $350,000 邊際貢獻 $500,000 $100,000F $400,000 $50,000U $450,000 總變動成本 100,000 20,000F 80,000 － 80,000 變動銷管費用 50,000 10,000F 40,000 5,000U 45,000 變動製造費用 150,000 30,000F 120,000 15,000U 135,000 直接人工 $200,000 $40,000F $160,000 $30