财务收文档新支审计--谢士鹏.pptVIP

* * * * 我们从医院管理、规避重大风险方面出发，制订每年的总体审计计划，通过医院办公会，形成制度，我们的工作是按计划行事、按程序办事，而且也能达到警示的目的。 * 1.审计工作方案包括:审计目标、审计范围、审计方式、人员分工、重要性水平与风险评估、审计内容与重点、指标体系等。 2.培训的内容主要是审计相关的法律法规、项目介绍、工作要求、审计的大致流程、审计工作底稿要求、部分事项的特殊审计策略等。 * * * * 在审计过程中，通过对某单位进账单审查时，发现无进账单。经查实对账单及银行余额调节表，原来复核人员自己家中装修，先以白条的形式打了借条，让出纳员先给了自己五万元用于自家装修，每月从工资归还一部分。经过进一步审查，为了掩人耳目，会计复核人员录入记账凭证时，借：银行存款30000 贷：现金30000，这样，使现金余额达到了合理的额度，由于银行账面实际上少了三万元，则通过银行余额调节表的形式进行调整。 * * * * * 在监盘某医院门诊药房时，发现其库存只以金额显示，而无数量。月末，将实际盘点数作为结存数量并折算成结存金额，再倒推出库金额。这种仅以金额管理实物的做法实际上是在替财务代管账，而失去了库管的实际作用，也无法做到数量核对和对药品的控制。掩盖了可能由于被盗、毁损、自然损耗等原因造成的药品减少，并使其合理化。 * * 这种将盈亏相抵后入账的方式容易掩盖盘亏的真