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2025年演出经纪人艺人收入分配中的税务稽查风险专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人收入分配中的税务稽查风险专题试

卷及解析

2025年演出经纪人艺人收入分配中的税务稽查风险专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在为艺人提供经纪服务时，以下哪项收入属于增值税应税项目？

A、艺人获得的演出出场费

B、经纪人收取的佣金收入

C、艺人获得的广告代言收入

D、艺人获得的稿酬收入

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出经纪人收取的佣金收入属于经纪服务收入，应缴纳增

值税。A、C、D选项均为艺人个人收入，不属于经纪人的应税收入。知识点：增值税

征税范围。易错点：容易混淆经纪人和艺人的收入性质。

2、艺人通过个人工作室承接演出业务，其收入性质应认定为？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人工作室属于个体工商户性质，其收入应按经营所得纳

税。A选项适用于雇佣关系，B选项适用于个人独立提供劳务，D选项适用于偶然性收

入。知识点：个人所得税所得项目划分。易错点：容易将工作室收入与个人劳务报酬混

淆。

3、演出经纪合同中约定”税后收入”条款，可能带来的税务风险是？

A、导致艺人少缴税款

B、增加经纪人税务负担

C、被认定为逃避税款

D、影响合同效力

【答案】C

【解析】正确答案是C。“税后收入”条款可能被税务机关认定为变相逃避纳税义务，

存在税务稽查风险。A、B选项不是主要风险，D选项不影响合同效力。知识点：税务

合规风险。易错点：忽视”税后条款”的法律风险。

4、艺人跨境演出收入，以下哪项是正确的税务处理方式？

A、仅在境内缴税

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B、仅在境外缴税

C、按税收协定避免双重征税

D、无需缴税

【答案】C

【解析】正确答案是C。跨境收入应按税收协定处理，避免双重征税。A、B选项不

符合国际税收规则，D选项明显错误。知识点：国际税收协定。易错点：不了解跨境收

入的税务处理原则。

5、演出经纪人代扣代缴艺人个人所得税的法定义务源于？

A、合同约定

B、行业惯例

C、税法规定

D、艺人授权

【答案】C

【解析】正确答案是C。代扣代缴义务是税法明确规定的法定义务，不因合同或授

权而改变。A、B、D选项均非法律依据。知识点：代扣代缴义务。易错点：混淆法定

义务与约定义务。

6、艺人通过直播平台获得的打赏收入，应按什么项目缴纳个人所得税？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、财产转让所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。打赏收入属于个人提供表演服务的劳务报酬所得。A选项

需存在雇佣关系，C选项适用于个体经营，D选项适用于财产转让。知识点：个人所得

税项目划分。易错点：难以准确界定新型收入形式。

7、演出经纪公司为艺人承担的税费支出，在税务处理上应？

A、计入公司成本费用

B、视为对艺人的赠与

C、从艺人收入中扣除

D、无需处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。公司为个人承担税费应视为赠与，不能税前扣除。A选项

不符合税法规定，C选项可能涉及逃税，D选项不正确。知识点：税前扣除规则。易错

点：忽视税费承担的税务影响。

8、艺人参与综艺节目获得的收入，以下哪项税务处理正确？

2025年演出经纪人艺人收入分配中的税务稽查风险专题试卷及解析3

A、按工资薪金纳税

B、按劳务报酬纳税

C、按经营所得纳税

D、无需纳税

【答案】B

【解析】正确答案是B。综艺节目收入属于个人独立提供劳务的报酬。A选项需