集团公司财务现状与对策及近三年财务工作计划.pdfVIP

集团公司财务现状与对策及近三年财务工作计划 2009 年是风险与机遇共存的一年， 百年不遇“ ”的金融危机余音未了， 无知的 第二轮金融危机冲击波“ ”杂音还在聒噪时，亚太新一轮经济增 长已然开始，中国面临着更大的机遇与挑战。 分析真正引起中国金融危机的原因有这么几点： 大宗商品期货价格泡 沫、宏观调控失当、汇率政策、税收政策、新劳动法、通货膨胀、奥 运支出等因素（重要性按顺序排列）。随着金融危机的渐行渐远， G 20 承诺对对冲基金加强监管，商品期货泡沫至少在一段时期（两三 年）内，不会再度只手遮天、兴风作浪，而中国高层的救市政策在相 当程度上纠正了危机发生前的宏调误操作的损害， 目前人民币币值相 对稳定。综合来看，以农村、新能源、产业技术升级为重心的新一轮 经济增长已然开始，相对于西方国家，中国有广阔的战略纵深，农村 和落后地区以及民生设施的巨大欠账足以解决产能过剩问题， 而经济 改革将成为这一增长的驱动器、 润滑剂和加速器。 随着国务院通过医 改方案 3 年内预计投入 8500 亿元，医药企业春天的脚步悄然来临。 机遇与风险通常是相伴而行，那我们企业该如何在抓住机遇的同时， 恰当地规避风险呢？从财务角度而言， 要把企业的风险 （通常分为经 营风险和财务风险，而这二者又都包含可分散风险和不可分散风险） 降低，主要就是降低财务风险中的可分散风险， 重视财务预测、 决策、 预算、控制、考核和分析等各个环节， 进一步提高企业财务管理水平， 为企业发展营造良好的内部理财环境。 下面便以控制财务的可分散风险为目的， 着重剖析公司财务现状、 应 对措施，并制订近三年财务工作计划。 一、集团公司财务现状及应对措施 （一）财务现状 通过对公司财务现状的审计，我认为公司财务存在以下方面的问题： 1、财务基础工作薄弱 财务人员专业知识不足， 导致基本账务处理不规范， 对常规业务没有 头绪，具体表现在三个方面： 第一、会计科目设置不规范， 没有根据 2006 年颁布 《企业会计准则》 进行合理、科学、统一的科目设置，导致数据统计、分析难度大； 第二、凭证制作不合理， 没有规范的审核流程或者没有严格执行已有 流程；部分费用或经济业务没有进入恰当的会计科目， 甚至是进行错 误的记账； 第三、期末科目余额没有进行管理， 导致累计数不断增加或者久悬未 动。例如原材料余额出现负数或者只有金额、没有数量，在建工程余 额问题，其他应收款余额问题，发出商品余额问题等等都急需处理。 2 、财务管理制度不健全 没有规矩，不成方圆“ ”。任何企业要想发展、壮大，必有合理、健全 的制度相辅佐。 公司目前财务制度不够健全，财务管理混乱，缺乏严密的工作计划。 而且公司内部往往只重视会计职能， 而忽视财务管理职能的发挥， 所 以在存货库存管理和现金交易结算等方面缺乏必要的内部控制和审 计制度，财务预测、财务决策、财务控制、财务预算、财务分析和财 务考核等财务环节薄弱， 资金筹措和营运能力十分有限。 这些都极大 地制约着公司的进一步发展。 3、存货及固定资产管理混乱 资产的管理向来是企业管理的重中之重。公司 GMP 文件中虽然制定 了较完善的存货管理制度， 但是由于管理者重视程度不够、 员工素质 不高等原因导致制度未能起到应有的监管作用，结果是存货管理混 乱，导致账实