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第 五 章;学 习 目 标;技 能 目 标;【引入案例】; 第一节 投资概述;（二）投资的特点;二、投资的分类;第二节 交易性金融资产 ; 二、交易性金融资产核算的账户设置 ;（一） 操 作 方 法;; 企业取得交易性金融资产;应 用 案 例; 根据资料编制会计分录如下： ①购入股票 借：交易性金融资产----青山公司股票（成本 ） 3 040 000 应收股利----青山公司 80 000 投资收益----交易性金融资产收益 7 800 贷：银行存款 3 127 800 ②收到现金股利 借：银行存款 80 000 贷：应收股利----青山公司 80 000 ; 【2】6月8日，甲公司为了赚取差价，利用闲置资金从证券市场购入青花公司上年12月31日发行的期限为1年、一次还本付息、票面利率为9%的债券，面值为600000元，购买日该债券的公允价值为630000元，相关交易税费945元，价款及税费630945元已通过银行存款支付。 借：交易性金融资产——青花公司债券（成本） 630 000 投资收益----交易性金融资产收益 945 贷：银行存款 630 945 ; 【3】6月10日，甲公司为了赚取利息，利用闲置资金从证券市场购入青园公司1月1日发行的期限为1年、一次还本按月付息、票面利率为9%的债券，面值为800000元，购买日该债券的公允价值为800000元，支付的价款为806000元（其中已宣告发放尚未收到的利息6000元），相关交易税费1200元，价款及税费807200元已通过银行存款支付。利息已于6月16日收到。 ;; 持有期间的应收的股利与利息; 【4】甲公司持有的4月30日购入的800000股青山公司股票，6月30日，青山公司宣告发放现金股利每股0.08元；7月18日收到青山公司支付的现金股利64000元存入证券存款专户。 ①登记青山公司宣告发放的现金股利 借：应收股利----青山公司 64 000 贷：投资收益----交易性金融资产收益 64 000 ②收到青山公司发放的现金股利 借：其他货币资金——存出投资款 64 000 贷：应收股利----青山公司 64 000 ; 【5】6月30日，甲公司持有的6月10日购入的青园公司债券6月份计算的应计利息为6000元，7月16日收到青园公司支付的债券利息6000元，存入证券存款专户。 ①资产负债表日计算应计利息 借：应收利息----青园公司 6 000 贷：投资收益----交易性金融资产收益 6 000 ②收到青园公司支付的债券利息 借：其他货币资金——存出投资款 6 000 贷：应收利息----青园公司 6 000 ;【5】据资料编制会计分录如下： ①资产负债表日计算应计利息 借：应收利息----青园公司 6 000 贷：投资收益----交易性金融资产收益 6 000 ②收到青园公司支付的债券利息 借：其他货币资金——存出投资款 6 000 贷：应收利息----青园公司 6 000 ; 资产负债表日公允价值的变动-期末计量 ; 【6】5月30日，甲公司持有的4月30日购入的青山公司股票每股市场价格为3.91元。青山公司股票的账面价值为3040