年度計畫與財務管理.ppt

4-3-4獲利能力分析 毛利率：經營績效而言，比率越高越佳。 營業利益率：就經營績效而言，比率越高越佳。非財團法人因不得接受捐贈，故營業利益率和毛利率會較高。 */51 * 4-3-4獲利能力分析 淨資本報酬率：機構自有資本之稅後獲利能力，比率越高越佳。 資產報酬率：就經營績效而言，比率越高越佳。 */51 * 5 財務計畫與計算 短期財務規劃：與年度預算有關 中期財務規劃：非財團法人屬性與公設民營單位。 長期財務規劃：財團法人屬性之長照機構。 * */51 5-1確立目標與財務規劃 短期規劃依有無歷史資料作分類 增支規劃法(有) 零基規劃法(無) * */51 確立機構目標 (短、中長期) 編製預算 (經營預算、財務預算) 研擬行動計畫 (短期工作計畫 中長期策略方針) 考核評估 (決算) 目標再修訂 5-2增支預算法 依現行之資訊為基礎，對預算進行調整。調整因數有： 通貨膨脹 進住個案量收費標準 進住身分類別（自費、公費） 服務效率及品質 景氣循環 * */51 5-3預算編制與控制 引導財務資源的分配，由收支餘絀表，了解未來ㄧ年收入費用，與財務結構變化，及現金流量餘額。 內容依序為：預算內容、上年度預算比較、預算差異之說明與處理。 編列以服務內容為標的編製，亦可配合稅務規定編製。 * */51 5-4預算控制 係