酒店内部控制制度.docVIP

内部控制制度 内部控制制度是酒店为了保护资产的安全，确保会计数据及其他经济信息的可靠性，并利用酒店内部因分工而产生的相互制约关系，形成一套有效的控制方法、措施、程序和一个严密的控制体系。 内部控制制度，强调“事事有人负责，事事有章可循，事事有据可查，事事有人监督。” 内控制度中的会计控制 首先，在机构的设置上应该体现内部控制的要求。 其次，按《会计证管理办法》把会计人员管理好，要做到会计证的审报、注册、登记、发放工作，酒店不得任用未取得会计证的人员担任工作，做好每年一次的会计证年检工作。 内部控制制度中的会计控制主要依靠各项会计制度来保证，酒店会计制度的要素应有： （1）资金管理（见专项管理制度） （2）存货管理（见各专项管理制度） （3）资产管理 A、固定资产管理（见专项管理制度） B、在建工程管理 （a）首先应建立可行性分析制度，分析项目的投资效益、回收期、 利润增量等经济指标，确保科学决策。 （b）建立立项审批制度，建立项目的逐级审批制度，明确相应的责 任和权限。 （c）建立工程材料、物资、机器设备采购及保管制度。 （d）建立在建工程施工期间的管理制度。根据自营工程、承包工程、 设备安装工程的不同特点制定在建期间管理办法。 （e）建立项目预算、决算制度。 C、无形资产和递延资产管理 规定无形资