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贷款损失准备 贷款损失准备金是银行为了弥补贷款将来可能出现的损失，而预先从银行税前利润或税后利润中提取的专门准备金。贷款损失准备金的准确、充足计提，能够提高银行抵御风险的能力，有助于真实核算银行的经营损益，从而保持银行的稳健经营和持续发展。 贷款准备分为三类：一般准备、专项准备、特种准备 一般准备：是根据全部贷款余额的一定比例计提的用于弥补尚未识别的可能性损失的准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%。 专项准备：指根据《贷款风险分类指导原则》对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。 关注类贷款：计提比例为2% 次级类贷款：计提比例为25% 可疑类贷款：计提比例为50% 损失类贷款：计提比例为100% 特种准备：指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。 不良贷款：银行贷款业务的副产品 对于“借款人能够履行合同、有充分把握按照足额偿还本息”的正常贷款，商业银行也要提取一般准备，而且规定一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%。这充分说明，即使是“有充分把握”，贷款也仍然有可能收不回。 不良贷款是银行从事贷款业务必然存在的一种副产品，商业银行出现不良贷款是正常的，不出现不良贷款是不正常的。 不良贷款管理的基本原则 建立不良贷款管理的常规机制 尽可能减少不良贷款发生 明确回收不良贷款的目标 及早承认问题、及早采取措施 设立专门机构、由专人负责 处理不良贷款的主要方法 贷款重组 包括延长贷款期限、降低贷款利率、再发放一笔贷款、免除部分贷款或利息。 人员重组 改组企业管理层，引入新生力量，实施全新的管理战略。 机构重组 采取收购或合并的形式。 债转股 银行将其企业的债权转换成企业的股权。 转让 将不良贷款转让给其他回收能力较强、实力较雄厚的机构。 以物抵债 债务人、保证人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿银行债权。 起诉破产 贷款核销 本章小结 贷款既是银行的一种重要资产形式，也是企业外部融资的重要方式。 贷款政策是商业银行内部指导贷款决策的具体行为准则，主要包括贷款基本管理制度、贷款规模政策、贷款投向政策、贷款担保政策、统一授信政策、关联交易政策、贷款档案管理政策等内容。 为了揭示贷款的实际价值和风险程度、加强信贷管理、为计提贷款损失准备提供依据，银行贷款按其风险程度划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。 只要从事贷款业务，都会产生不良贷款。因此，银行必须建立不良贷款管理的常规机制，在借款人出现违约时，采取多种方式处理不良贷款。 案例分析：300亿元银行贷款支撑的“德隆神话” * * * 湘潭大学商学院 谭燕芝教授 第四章：商业银行贷款的管理 学习目的 理解商业银行贷款的特殊性及其与企业资产循环的关系，了解银行贷款的种类。 了解商业银行贷款政策和贷款流程。 了解商业银行贷款风险分类的标准和目的。 了解商业银行不良贷款的管理原则和处理方式。 商业银行贷款的管理 企业的贷款需求与贷款种类 商业银行贷款的政策和流程 商业银行贷款的风险分类 商业银行不良贷款的管理 贷款的种类及其特殊性 企业的资产循环与贷款需求 企业贷款的种类 商业银行的贷款政策 商业银行贷款的业务流程 贷款风险分类的目的 贷款风险分类的标准 贷款损失准备金 不良贷款：银行贷款业务的副产品 不良贷款管理的基本原则 处理不良贷款的主要方法 贷款的种类 按借款人性质划分 公司贷款、个人贷款 按贷款期限划分 短期、中期和长期 按有无担保划分 信用贷款、担保贷款 按照银行贷款的按资金来源以及贷款中银行所承担的风险划分 自营贷款、委托贷款 贷款的特殊性 贷款与发行股票的比较 直接资金成本低 税务负担低 控制权不分散 融资费用低 贷款与发行债券的比较 无巨额标准化成本 获得融资的难度较低 可获得银行咨询服务 在出现财务困境时有银行的救助 企业的资产循环 企业的经营活动是一个资产循环，是一个现金转换成资产、资产再转换成现金、且不断重复的过程。 流动资产循环：是从企业购买原材料开始，到最后销售产品、收回现金为止。 固定资产循环：是从企业运用现金购买固定资产开始，再通过折旧方式将固定资产原值不断融入存货之中，一直到最后以销售收入的形式最终收回购买固定资产的现金为止。 特点： 固定资产循环周期长； 固定资产是一次性投资、逐渐收回； 固定资产投资的收回和实物更新在时间上分离。 企业流动资产循环 收回现金 存货循环周期 赊购原材料 赊销产品 收回货款 支付材料款 营业周期 应收账款循环周期 （现金流出） （现金流入） 应收账款循 环周期 现金循环周期 企业资产循环中的现金缺口与贷款需求 企业资产循环的缺口 银行贷款 对应流动资产循环的流动资金缺口 流动资金贷款：银行主要为企业的存货和应收账款进行融资，