第二章文档新节 现金流量跟其构成 (2).pptVIP

1.2 现金流量及其构成 重点： 了解:现金流量的组成。 熟悉:现金流量图的三要素。 掌握:现金流量图的绘制和运用。 第一节 现金流量 一、现金流量的概念 在整个计算期内，流出或流入系统的资金。 （把一个工程项目看做一个系统） 现金流入 现金流量 现金流出 净现金流量= 现金流入 - 现金流出 现金流量的时间单位：计息期 第一节 现金流量 二、现金流量图 1、概念：是描述工程项目整个计算期内各时间点上的现金流入和现金流出的序列图。 2、现金流量图的构成要素：现金流量的大小、现金流量的流向（纵轴）、时间轴（横轴）、时刻点。 箭头的长短与现金流量的大小，现金流量的方向与现金流量的性质有关。箭头向上表示现金流入 ，箭头向下表示现金流出 。 图例： 第二节 投 资 一、投资 1、投资的概念 广义、狭义之分。 广义:是指一切为了获得收益的资金经营活动. 狭义：指人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产经营目标而预先垫付的资金。 2、投资的特征 投资的特征主要表现在以下4个方面。 (1) 投资是一种有目的的经济行为。 (2) 投资具有时间性。 (3) 投资的目的在于得到报酬。 (4) 投资具有风险性。 3、投资的分类 第二节 投 资 4、建设项目总投资的构成 按性质分为：固定资产投资、流动资产投资、无形资产投资、递延资产投资。 按项目进度分为：基本建设投资、投产前支出、流动资金。 项目总投资包括建设投资、建设期利息和生产流动资金。 建设投资由工程费用(建筑工程费、设备购置费、安装工程费)、工程建设其他费用和预备费(基本预备费和涨价预备费)组成。 1、工程费用＝建筑工程费＋设备购置费＋安装工程费 2、工程建设其他费用 3、预备费＝基本预备费＋涨价预备费 第二节 投 资 5、建设项目总投资的资金来源 资本金 自有资金 资本公积 折旧与摊销 未分配利润 资金来源 长期负债 债务资金 短期负债 流动负债 固定资产投资 固定资产 投资 形成的 无形资产 构成 建设期贷款利息 资 产 递延资产 流动资产 流动资金投资 2、几种常见的成本 （1）根据成本与工程量的习性分为：固定成本、可变成本、半可变成本 （3）根据经营决策分： 经营成本、边际成本、机会成本、沉没成本 经营成本指项目总成本中扣除固定资产折旧费、无形资产及递延资产摊销费和利息支出以后的全部费用。 经营成本 = 总成本费用 - 折旧费 - 摊销费 - 利 息支出 边际成本: 表示当产量增加1个单位时，总成本增加多少。一般而言，随着产量的增加，总成本递减的增加，从而边际成本下降，也就是说的是规模效应。 边际成本是指在一定产量水平下，增加或减少一个单位产量所引起成本