《企业全面风险管理》.ppt

* 《企业全面风险管理》 6独立的内外部审计体制 独立的内外部审计体制 根据中国人民银行颁布的《商业银行内部控制指引》，基本构筑了对全行各项经营管理活动全方位覆盖、全过程控制的监管体 进一步深化内部稽核审计体制改革，分离了内部审计与内控合规的管理职能，将总行稽核监督委员会改组为“内部审计委员会”，下设内部审计局和10个跨区域的内部审计分局。内部审计委员会由总行领导，股改后将直接对董事会负责。内部审计局独立于总分行经营管理层，直接对内部审计委员会负责。内部审计分局作为跨区派出机构，直接对内部审计局负责。 内审委员会的职责包括监督财务报告、保证审计质量和评价内部控制。为强化内部审计的独立性和权威性，进行了一系列的制度安排和机制保障，包括：建立审计对象本地回避、定期调整等工作机制；实施独立的经费保障制度；实行独立的内审情况报告制度和内审委员会与高级管理层定期交流制度等。 * 《企业全面风险管理》 2004年继续聘请安永会计师事务所对北京、上海、浙江、江苏、山东、广东、四川、福建、云南、贵州、甘肃、新疆、深圳、宁波、大连和厦门共16家分行2003年度财务报表进行了审计，被审计资产占总资产的63%。审计结果显示，按国际通行的审计准则、审计方法和贷款五级分类标准，这十六家分行2003年12月31日经审计后的不良贷款率同工商银行自身数据相差1.74个百分点，其中浙江分行的差异仅为0.01个百分点