审计工作底稿(1).pptVIP

审计工作底稿 审计工作底稿的基本要素： 审计工作底稿的标题 审计过程记录 审计结论 审计标识及其说明 索引号及页次 编制者姓名及编制日期 复核者姓名及复核日期 其他应说明事项 编制审计工作底稿的基本要求（注意的问题）： 审计工作底稿反映审计工作的轨迹，其编制质量直接影响审计结论。因此，编制审计工作底稿的基本要求是：资料翔实、内容完整、重点突出、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。 审计业务不同，被审计单位的经营性质不同，其审计工作底稿的形式也不同。 ①内容完整、真实、重点突出； 　　②观点明确、条理清楚、用词恰当、字迹清晰、格式规范； 　　③相关底稿间的勾稽关系清晰； 　　④汇总工作底稿应在分项目工作底稿确定之后编制； 　　⑤底稿所附审计证明材料需经提供证明资料者签章； 一下列示的是几种常见的审计工作底稿的基本格式： 应收账款审计工作底稿 索引号 被审计单位名称 复核人 审计项目名称 编制人 单位名称 未审计数 审计调整 重分类 审定数 索引号 备注 合计 审计标识及其说明 S：与明细账核对一致；G:与总账核对一致；T/B:与审计后的试算平衡表核对一致；C\:已收回询证函，且与审定数一致；∧：纵加核对；横加核对；D-1 D-2:应收账款询证函 审计结论 应收账款审计工作底稿适用于企业中： 1.原始凭证是否齐全； 2.记账凭证与原始凭证是否相符； 3.账务处理是否正确； 4.是否记录于恰当的会计期间； 5.明细账的核对； 6.总账核对； 7.审计后的试算平衡核对等等 主要审计直接或间接影响应收账款的业务。 审计工作计划基本格式 被审计单位 审计方式 审计依据 审计类型 审计项目 审计目标 审计内容和范围 审计方法 审计步骤 时间安排 人员及分工 审计工作计划基本格式反映了被审计单位、审计方式、审计依据、审计类型、审计项目、审计目标、审计内容和范围、审计方法、审计步骤、时间安排、人员及分工。 审计程序表 阶段 时间 工作序号 工作内容 准备阶段 实施阶段 报告阶段 审计工作程序表反映审计工作的流程，包括准备阶段、实施阶段、报告阶段。 一、审计准备阶段 1、接收委托，确定审计项目。 2、组成审计小组 3、了解和调查被审计单位。 4、确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。 5、编制审计通知书，被审计单位承诺书。 6、下发审计通知书 二、审计实施阶段 1、对被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档)，实施财务审计程序。 2、整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。 3、审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。 4、实施相关的追加审计程序。 三、审计报告阶段 1、审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿 2、审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。 3、审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。 4、将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。 5、出具正式审计报告。 业务类审计工作底稿基本格式 签名： 日期： 索引号： 被审计单位名称： 编制人： 复核人： 页次： 审计项目名称： 会计期间或截止日： 索引号 审计内容及说明 金额 审计程序实施记录： 审计标识及说明： 资料来源说明： 审计结论： 业务类审计工作底稿基本格式反映审计业务类的工作底稿。 业务类审计工作底稿基本要素： ①被审计单位的名称； ②审计事项的名称及实施审计的时间； ③审计工作底稿的编号； ④审计过程记录； ⑤审计结论或审计查出问题摘要及依据; ⑥编制者姓名和编制日期； ⑦复核者姓名及复核日期； ⑧其他应说明的事项； ⑨审计工作底稿的附件。 测试审计工作底稿底稿基本格式 签名： 日期： 索引号： 被审计单位的名称： 编制人： 复核人： 页次： 审计项目名称： 会计期间或截至日： 序号 样本 样本内容 测试内容 备注 结论 测试审计工作底稿基本格式反映审计测试类的工作底稿。 测试审计工作底稿包括了测试样本、样本内容和测试备注。 （证明人名称） 为验证（被审计单位名称）XXXX年度会计报表，特函请核对（被审计单位名称）与贵方业务往来的 下列事项： 会计科目名称 原始凭证额名称、日期和摘要 经济事项摘要 账面金额 到期日 以上事项均来自（被审计单位名称）截至XXXX年X月X日的会计记录。如无出入，请不必答复。如有出入， 务请来函说明。 此致： 敬礼！ （XX审计组织）(印章） （XX审计负责人）（签章） 询证函： 谢谢观看！