企业所得税申报相关事项.pptx

企业所得税申报相关事项1324 目录 |新版企业所得税申报表概述封面及基础信息表纳税调整类申报表税收优惠相关政策SECTION1 新版企业所得税申报表概述 一、新版申报表发布背景《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》 （国家税务总局公告2017年第54号）优化税收环境，减轻纳税人办税负担，对企业所得税年度纳税申报表进行了优化、简化 。二、新版申报表修订原则 为符合纳税人填报习惯，《年度纳税申报表（A类，2017年版）》在保持《年度纳税申报表（A类，2014年版）》整体架构不变的前提下，遵循“精简表单、优化结构、方便填报”的原则，进一步优化纳税人填报体验，在填报难度上做“减法”，在填报质量上做“加法”，在填报服务上做“乘法”。35%新版报表优点：（一）报表结构更合理（二）落实政策更精准（三）填报过程更便捷 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》主要在以下几方面进行了优化。　 （一）根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整　 （二）对部分表单进行了精简 （三）对部分表单的数据项进行了优化 （四）对部分表单数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确三、新版申报表主要变化SECTION2封面及基础信息表（一）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面将原“纳税人识别号”修改为“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”。35% 基本信息表是填报后续表单的基础，本次修订以简并优化设置、服务主体报表为原则，删除了原表上实用性不强的部分栏次，减轻纳税人填报负担，修订和新增栏次重新与相关附表建立相互联系，增强报表整体体系的逻辑性及关联性。（二）《企业基础信息表》（A000000） （二）《企业基础信息表》（A000000） 小微企业相关小微企业相关，计算平均数SECTION3纳税调整类申报表纳税调整类申报表的变化 编号旧版新版A105050职工薪酬纳税调整明细表职工薪酬支出及纳税调整明细表A105070捐赠支出纳税调整明细表捐赠支出及纳税调整明细表A105100企业重组纳税调整明细表企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表A105120特殊行业准备金纳税调整明细表特殊行业准备金及纳税调整明细表35%《税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号） 企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。（一）《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）13%《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2017]41号） 对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。（二）《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）《财政部、国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号） 企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（三）《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070） 企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能超过企业当年年度利润总额12%。 企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。 企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。（三）《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）13% 在取消原《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）的基础上，对原《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）和原《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）的填报项目进行了必要整合。（四）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） 13%35% 在取消原《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）的基础上，对原《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）和原《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）