汽车经销商尽职调查培训--现场调查与财务分析.PPTVIP

04 需重点关注的会计科目及作用 * I page * 资产项目 负债项目 收入、费用及利润项目 · 应收账款、其他应收款的欠款单位，账龄、追索情况、关联性质，了解经销商资产结构、质量及流动性状况。 · 库存车辆的数量、金额、库龄，分析经销商存货压力及流动性状况。 · 固定资产的使用、维护、计提折旧的情况，是否已设定抵押，在建工程及长期股权投资情况，了解经销商资产状况，分析固定资产对负债的覆盖程度。 · 调查经销商对金融机构的负债金额、负债期限及本息偿还情况，了解经销商信用状况、负债情况及负债用途。 · 对各项应付、其他应付、预收账款中金额较大、账龄较长、非关联性款项的调查了解，分析经销商是否存在资金外流情况及其偿债能力。 · 调查了解经销商各业务板块收入金额、增减幅度及构成情况，分析经销商的盈利能力、经营稳定性等情况。 · 调查了解运营费用及利润的金额、增减幅度，分析经销商支出情况、运营能力。 · 全面调查经销商财务状况，对其运营能力、偿债能力、盈利能力进行综合分析。 05 重点关注汽车商贸行业财务风险指标 * I page * 重点财务风险指标 公式 作用 资产负债率 负债总额/资产总额×100% 反映经销商当前资产结构、偿债能力，该指标合规要求小于80%。 整车销售毛利率 整车销售毛利/整车销售收入×100% 反映经销商整车销售业务盈利能力，侧面反映经销商面临的同行竞争情况。 售后服务毛利率 售后服务毛利/售后服务收入×100% 反映经销商售后服务业务盈利能力，可用于分析经销商经营稳定性。 流动比率 流动资产/流动负债 体现经销商流动资产对流动负债的覆盖程度，反映短期偿债能力。 利率保障倍数 （利润总额+财务费用）/财务费用 反映经销商利润对财务费用支出（包含利息支出）的覆盖能力，用于衡量经销商维持负债能力。 零服吸收率 售后服务毛利/(管理费用+财务费用+销售费用) 反映经销商售后服务利润对费用的覆盖能力，衡量经营稳定性。 库销比 库存/销量 反映库存消化速度，可用于分析经销商流动性状况。 资产回报率 利润总额/资产总额×100% 衡量经销商资产的回报情况，可用于分析运营能力和经营稳定性。 应收账款周转率 销售收入/平均应收帐款余额×100% 衡量经销商应收账款周转速度，反映当前经销商应收账款相对水平，可用于流动性分析。 05 重点关注汽车商贸行业财务风险指标 * I page * 重点财务风险指标 公式 作用 存货周转率 产品销售成本/平均存货×100% 衡量经销商存货周转速度，可用于分析经销商流动性状况。 主营业务收入增长率 （本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入×100% 反映经销商主营业务的增长情况，衡量经销商当前所处成长阶段及后续成长性，体现经销商运营情况。 利润增长率 (本期实现净利润－上期实现净利润)/上期实现净利润×100% 反映经销商利润增长情况，衡量经销商利润变化情况，可用于分析经销商盈利能力和偿债能力。 盘点违约率 盘点违约频数/盘点频数 反映经销商履约情况，体现其信用状况和内部管理规范程度。 * I page * 现场调查内容 03 01 经销商地理位置与授权区域调查 * I page * 调查经销商所在地区地理位置、店面选址、人口情况、支柱产业、居民收入水平、周边汽车经销商分布状况等情况，分析评估经销商地理位置对其后续经营发展的潜在影响。 授权区域调查采用横向比较与纵向比较相结合的方式，调查经销商所在授权区域同品牌经销商数量、整体销量、所经营品牌市场占有率等情况，了解该地区经销商竞争程度、品牌影响力、经营能力，分析经销商后续经营可能面临的问题和风险。 01 经销商地理位置与授权区域调查 * I page * 示例：珠海地区 02 投资人背景调查 * I page * 投资人产业分布调查 · 调查借款主体投资人涉足行业、涉及的产业规模、各产业规模占比 等情况，了解投资人是否从事高风险行业（注1），分析借款人关 联风险状况。 · 调查人员应因地制宜，全面、详细地对投资人产业分布状况进行梳 理，并收集相关书面材料和数据，采用量化与非量化结合的方式对 经销商关联风险状况进行分析。 注1： 根据2016年银行风险行业报告显示，房地产、担保、小贷（含P2P）、矿业开发、机械工程制造、钢铁制造、风电、光伏、水泥制造行业风险相对较高。 02 投资人背景调查 * I page * 投资人资金来源调查 · 适用于新开业经销商和新进入的投资人； · 要求调查人员收集相关书面材料和数据，深入了解投资人资金来源。 示例：聊城鑫福 聊城鑫福汽车销售服务有限公司 高从峰 王志国 聊城金源汽车销售服务有限公司 聊城市金时贷汽车信息咨询服务有限公司