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人力资源管理内部控制实施细则 17．1 人力资源管理目标 17．1．1 人力资源业务目标 人力资源业务目标是指企业在岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序中应达到的标准。具体事项如图17-1所示。 目标1 目标1 及时、合理地配置人力资源，确保员工队伍结构、素质与企业发展目标相适应 目标2 建立高效的激励与约束机制，有效开发和利用人力资源 目标3 建立科学合理的人力资源考核制度，确保能够引导员工实现企业目标 目标4 建立具有竞争力的薪酬制度，保持和吸引优秀人才，并按照国家有关法律法规的要求规范薪酬发放的标准和程序 目标5 规范招聘及离职程序，引入人员聘用竞争机制，加强培训工作，提高员工道德素养和专业胜任能力 图17-1 人力资源业务目标 17．1．2 人力资源财务目标 企业在人力资源管理过程中需达到的财务目标如图17-2所示。 目标1 目标1 真实、准确、完整地核算人力资本，确保人力资本无误 目标2 合理有效地控制人力资本，提高人力资本的使用效率 图17-2 人力资源财务目标 17．2 人力资源业务风险 17．2．1 人力资源运营风险 人力资源运营风险是指企业在人力资源管理控制过程中，在岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等方面存在的风险。具体事项如图17-3所示。 岗位设置不合理、岗位职责不清晰，不相容岗位未按规定实施分离，影响企业的整体发展 岗位设置不合理、岗位职责不清晰，不相容岗位未按规定实施分离，影响企业的整体发展 内容 内容 内容 1 人力资源配置不及时、不合理，敏感关键、涉密等岗位人员配置不适当，影响企业正常经营 内容 内容 内容 2 员工队伍的专业技能、职业道德、综合素质等与企业业务发展目标不相适应，影响企业长远发展 内容 内容 内容 3 激励和约束机制不健全，人力资本使用效率低，对骨干员工的凝聚力不强，影响员工积极性的发挥 内容 内容 内容 4 人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或者业绩低下 内容 内容 内容 5 员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位的要求，可能导致企业目标无法实现或者发生欺诈、舞弊等损害企业利益的行为 内容 内容 内容 6 图17-3 人力资源运营风险 17．2．2 人力资源财务风险 企业人力资源管理中的财务风险如图17-4所示。 人力资本未按规定核算，导致财务信息失真 人力资本未按规定核算，导致财务信息失真 内容 内容 内容 1 工资、福利、保险等核算违反国家或企业相关规章制度，导致赔偿、遭受处罚等经济损失，影响声誉 内容 内容 内容 2 图17-4 人力资源财务风险 17．3 人力资源业务流程 17．3．1 招聘流程 招聘流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 9．作出录用决策8．组织求职者进行面试7．筛选简历并通知求职者面试6．发布招聘信息5．确定招聘时间和日期4．根据人力资源规划和年度招聘计划确定招聘费用3．根据招聘的实际需要选择招聘方式和渠道2．进行职位分析，确定招聘对象的职权和任职资格1．分析人员需求，进行公司招聘需求分析10．发出录用通知书 9．作出录用决策 8．组织求职者 进行面试 7．筛选简历并通知 求职者面试 6．发布招聘信息 5．确定招聘时间和日期 4．根据人力资源规划和年度招聘计划确定招聘费用 3．根据招聘的实际需要选择招聘方式和渠道 2．进行职位分析，确定招聘对象的职权和任职资格 1．分析人员需求，进行公司招聘需求分析 10．发出录用通知书 1 人力 资源部 各部门 检查人员招聘是否控制在核定范围之内 《招聘制度》 2 人力 资源部 各部门 检查招聘对象职权和任职资格文件是否符合企业规定 《职位分析管理制度》、 《招聘制度》 3 人力资源部 各部门 审核 审批 检查招聘方式和渠道是否为最优 《招聘制度》 4 人力 资源部 财务部 审核 审批 检查招聘费用是否在预算内 《招聘制度》 5 人力 资源部 各部门 审核 审批 检查招聘信息是否真实、全面、完整 《招聘制度》 6 人力 资源部 财务部 审核 审批 检查下达主要财务预算指标的相关文件 《招聘制度》 7 人力 资源部 检查简历是否符合招聘要求 《招聘制度》 8 人力 资源部 各部门 检查面试结果是否关注求职者的职业道德和专业胜任能力，检查面试记录是否齐全规范 《招聘制度》 9 人力资源总监 人力资源部 检查招聘人员是否符合规定要求 《招聘制度》 10 人力 资源部 检查是否通过有效方式履行告知义务，是否做好相关记录 《招聘制度》 17．3．2 考核流程 考核流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度