中国的税收负担问题疑难困惑与对策.pptVIP

我国税收收入结构（2019年） 困惑之二：政府与公众的税负评价为何不同？ ● 政府怎么说？公众什么感受？ 财税部门认为中国的税收负担水平并不高 居民和企业对税负轻重的看法存在一定差异 ● 政府与公众的评价视角一样吗？ 对于同一个事物或现象，不同人 由于观察视角或立场的差异，可能得 出不一样的结论。 政府的视角：宏观税负 公众的视角：微观税负 少女还是老妇？ ● 宏观税负为什么与微观税负产生较大差异？ 原因一：政府收入形式不规范。大量政府收入以预算外甚至制度外收入的形式存在。 原因二：纳税成本高。中国纳税成本占税收收入的比重为5%-6%，而美国是0.6%，日本是1.1%，英国是1.8%。 原因三：纳税人整体税负与局部、个别税负存在差异。宏观税负从平均角度测算，而不同纳税主体的情况千差万别，局部、个别税负必然与纳税人整体税负出现差异。 困惑之三：如何看待税收持续超GDP增长现象？ 从2019年到2019年，税收收入年均增长率为18.2%，而同期GDP增长率为9.9%，税收增速几乎接近GDP增速2倍 ● 税收超GDP增长有其合理性一面 产业结构优化升级，二三产业税收快速增长 企业经济效益提高，带动企业所得税增长 个人收入水平提高，促进个人所得税增长 ● 税收超GDP增长也暴露出许多问题 经济与税收核算口径不对称 税制设计不合理导致了重复征税 税收征管体制不够健全 税收计划的编制与执行不科学 困惑之四：纳税人的税负痛点到底在哪里？ 同样的税收用于不同用途， 纳税人的感受会相同吗？ 纳税人的税负痛感不仅仅取决于税负高低，还取决于政府所提供的公共服务水平，税负痛感的实质是公共服务性价比。 当前我国公众对税收的抱怨，很大程度上是对税收使用方式的不满。 税收知情权和监督权的缺乏，进一步加剧了我国纳税人的税负痛感。 困惑之五：中国的税收负担现状究竟是否合理？ ● 从宏观税收负担水平分析 从不同口径看：中小口径税负并不高，大口径税负较高 从变化趋势看：税负水平上升趋势明显 ● 从微观税收负担结构分析 产业间税负不公：服务业税负偏重 区域间税负不公：中部与西部地区税负与经济发展 水平出现“倒挂” 收入阶层间税负不公：中等收入阶层税负过重 企业间税负不公：中小企业税负过重 ● 从税收收入使用情况分析 我国公共服务“总体水平偏低，发展不平衡，效 率低水平趋同”。 政府所提供的基本公共服务与宏观税负水平不对称，使纳税人总体上产生税收负担偏重的感觉。 中国的税收负担问题：  疑难、困惑与对策 中共上海市委党校 经济学教研部 潘文轩 博士 主要内容第一部分 税收负担的神秘“面纱” 第二部分 中国税收负担问题的理论疑难第三部分 中国税收负担问题的现实困惑第四部分 中国税收负担的合理化对策 第一部分 税收负担的神秘“面纱” ◆ 牵动人心的“税收负担” 税收触角无所不在 税收影响纳税人利益 税收关乎国家社稷 ◆ 引人关注的“税收负担” 福布斯税负排行榜引热议 税收收入高增长引不满 结构性减税政策引期盼 ◆ 令人神秘的“税收负担” 税收何以有存续千年的“魔力”？ 我们到底交了多少税？ 我们交的税到哪里去了？ ◆ 使人困惑的“税收负担” 我们的税收负担是高是低？ 税收负担评价何以千差万别？ 怎样的税收负担是合理的？ 第二部分  中国税收负担问题 的理论疑难 疑难之一：如何理解税收负担的本质？ ● 学术的定义： 税收负担是指纳税人因向政府缴纳税款相应地减少了其可支配收入，从而对其造成的经济损失或使其承受的经济负担 ● 进一步的追问： 我们