论文范文—如何构建良好的商业银行内部控制环境.docVIP

如何构建良好的商业银行内部控制环境 内部控制的具体构成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督。从上述五个要素的构成来看，“控制环境”是要素之首，它是指对企业建立、加强或削弱特定的控制政策、程序及其实施效率产生影响的各种因素的统称。它是整个内部控制系统的基石，它是一种氛围和条件，它内嵌在企业文化之中，影响企业内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用以及作用发挥的大小，是内部控制其他要素的基础，它直接影响到企业内部控制的贯彻和执行。 人民银行在2002年4月公布的《商业银行内部控制指引（征求意见稿）》中指出，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。由于种种原因，我国商业银行内部制度建设在实践中大大落后于发达国家，并且严重影响了我国商业银行的经营管理水平，银行经营的一些缺陷，在很大程度上归结为企业内部控制制度的缺乏和失效。而内部控制制度建设的滞后，在很大程度上又可归结为控制环境的相对薄弱和不完善。因此，从改善内部控制环境入手来加强商业银行内部控制制度建设，应成为我国银行业加强管理和控制的一个根本出发点。商业银行的内部控制环境，是指对商业银行内部控制制度的实施效果具有较大影响的环境因素的总称。它包括：健全的公司治理结构；有效的组织结构；银行的内控文化；员工的责任和职业操守。 一、建立健全公司治理结构 产权制度的不同会影响到银行的管理者对银行进行控制的积极性，而管理者的态度无疑会对内部控制的效果产生重大影响。西方发达国家的商业银行之所以有比较完善和有效的内部控制，很大程度上在于有效的公司治理结构在起作用。因此，建立健全的公司治理结构，是建立良好的银行内控环境的首要因素。 1、以科学决策为核心，建立规范和有效运作的股东大会、董事会、监事会制度。从我国银行治理结构存在的主要问题看，建立良好的公司治理结构的主体内容是在理顺各方面权责关系的基础上，建立规范化的股东大会、董事会、监事会制度。以保护股东合法权益为目标，明确界定股东各项基本权益和应由股东大会决策的公司事项，制定科学合理的股东大会议事规则和决策流程，全面提高股东大会的参与度，促进股东关注公司经营管理和诉讼权的行使，发挥机构股东对公司制的作用，切实解决忽视股东治理作用和投资者利益得不到保障的问题；全面强化董事会的职责和董事会成员的责任，明确规定应由董事会决策和负责的公司事项，改革董事会构成，增加外部董事和独立懂事，设立董事会所属的专业委员会，制定科学合理的董事会议事规则和工作流程，建立市场化的董事评价制度和董事会效率评估体系，从制度上解决董事会职能不到位和决策管理能力低下的问题；以提高监督的代表性和有效性，在充分保护以中小股东和职工为主的利益相关者利益的同时，有效的监督公司决策，通过建立内容透明、程序开放的工作流程和评估机制来强化监事会的职能发挥。 2、建立以业绩为导向的管理层激励与约束机制。我国银行业在管理层报酬激励机制方面存在报酬结构单一，报酬与经营绩效不对称的问题。因此，建立科学的激励与约束机制的重点应该是以建立薪酬与商业银行经营绩效和个人业绩相联系的机制为原则，在逐步实现市场化的高级管理人员选聘机制和建立科学合理的管理层绩效评价体系的基础上，对高级管理人员实行与其业绩相挂钩的多维激励机制。在业绩评价与薪酬确定方面，由董事会所处薪酬委员会通过公开、公正的评价标准和程序负责安排和执行，并向股东大会作出说明。在激励方式的选择方面，除了薪酬收入和风险收入之外，还可由股东大会批准实行职业责任保险制度。在银行股份制改造和上市过程中，可探讨和推行股票期权激励制度。 二、建立严密有效的组织结构 商业银行的组织结构，是指商业银行内部设立的职能部门和机构及其相互关系。合理有效的组织结构既是商业银行生存和发展的内在要求，又是实行内部管理的前提，它不仅有利于组织高效有序的业务经营和内部管理活动，而且可以达到各部门、岗位、业务环节相互制约、相互协调、自动防止和纠正差错、清除弊端的目的，从而提高内部控制的效率，形成良好的内部控制环境。 1、本着以客户为中心的经营理念，探索由纵向管理转向横向管理。由以功能为核心组织人员转变为以过程为核心组织人员，即以为某一区域、产业的客户提供全方位服务或开发某项金融业务为中心任务，将具有不同技能的员工融合在若干团队里，形成矩阵式组织结构，以群体和协调优势赢得竞争。1在银行机构的纵向设置上，要精简上层，充实基层，减少管理层扩大经营层。管理层次过多已成为影响银行组织运作效率，不适应经济市场化环境、快节奏发展变化