新内部审计准则介绍.ppt

新内部审计准则介绍 目 录 CONTENTS 一、我国的审计准则体系 二、中国内部审计准则的架构 三、几个关键点介绍 2 一、我国的审计准则体系 3 准则体系 中华人民共和国国家审计准则 中国注册会计师审计准则 中国内部审计准则 2010年9月修订，2011年1月开始实施 2010年10月修订，2012年1月开始实施 2013年8月修订，2014年1月开始实施 二、中国内部审计准则的架构 (一)新准则体系 1101基本准则 21作业类具体准则（9个） 2101审计计划、2102审计通知书、2103审计证据、2104审计工作底稿、2105结果沟通、2106审计报告、2107后续审计、2108审计抽样、2109分析程序 22业务类具体准则（4个） 2201内部控制审计、2202绩效审计、2203信息系统审计、2204对舞弊行为进行检查与报告 23管理类具体准则（7个） 2301内部审计机构的管理、2302与董事会或者最高管理层的关系、2303内部审计与外部审计的协调、2304利用外部专家服务、2305人际关系、2306内部审计质量控制、2307评价外部审计工作质量 1201职业道德规范 实务指南 3101审计报告指南 3201建设项目审计指南 3202物资采购审计指南 3203高校内部审计指南 3204企业内部经济责任审计指南 二、中国内部审计准则的架构 (二)调整变化 1.旧准则体系 基本准则 具体准则（29个） 职业道德规范 实务指南 1-建设项目审计指南 2-物资采购审计指南 3-审计报告指南 4-高校内部审计指南 5-企业内部经济责任审计指南 编号 名称 编号 名称 1 审计计划 16 风险管理审计 2 审计通知书 17 重要性与审计风险 3 审计证据 18 审计抽样 4 审计工作底稿 19 内部审计质量控制 5 内部控制审计 20 人际关系 6 舞弊的预防、检查与报告 21 内部审计的控制自我评估法 7 审计报告 22 内部审计的独立性与客观性 8 后续审计 23 内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 9 内部审计督导 24 内部审计机构的管理 10 内部审计与外部审计的协调 25 经济性审计 11 结果沟通 26 效果性审计 12 遵循性审计 27 效率性审计 13 评价外部审计工作质量 28 信息系统审计 14 利用外部专家服务 29 内部审计人员后续教育 15 分析性复核 　 　 二、中国内部审计准则的架构 (二)调整变化 2.结构调整 5-内部控制审计 12-遵循性审计 16-风险管理审计 21-内部审计的控制自我评估法 2201内部控制审计 合并1 6 二、中国内部审计准则的架构 (二)调整变化 2.结构调整 25-经济性审计 26-效果性审计 27-效率性审计 2202绩效审计 合并2 7 二、中国内部审计准则的架构 (二)调整变化 2.结构调整 9-内部审计督导 19-内部审计质量控制 2206内部审计质量控制 合并3 8 二、中国内部审计准则的架构 (二)调整变化 2.结构调整 取消 9 二、中国内部审计准则的架构 (二)调整变化 3.内容修订 内部审计职能：“监督和评价”→“确认和咨询” 内部审计范围：增加了对“风险管理的适当性和有效性 ”的审查和评价。在“业务准则”部分增加以风险为基础组织实施审计、关注组织舞弊风险等内容。 内部审计目标：“促进组织完善治理、增加价值和实现目标 ” 报告准则：不再保留审计报告分级复核制度及后续审计方面的内容 内部管理准则：增加了内部审计机构与董事会或者最高管理层的关系、内部审计机构管理体制等内容 基 本 准 则 10 二、中国内部审计准则的架构 (二)调整变化 3.内容修订 编制原则：吸收原《22-内部审计的独立性和客观性》准则和《29-内部审计人员后续教育》准则的部分内容，同时充分借鉴了国际内部审计师协会《职业道德规范》 职业道德规范 内容 总则 一般原则 诚实正直 客观性 专业胜任能力 保密 附则 11 二、中国内部审计准则的架构 (二)调整变化 3.内容修订 内容：按照内控五要素 程序和方法：（与一般审计项目相似） 内控缺陷认定：设计缺陷和运行缺陷 内控审计报告：全面内部控制审计报告一般应当报送组织董事会或者最高管理层，包含有重大缺陷认定的专项内部控制审计报告应当报送董事会或者最高管理层； 内部控制 准 则 组织架构 发展战略 人力资源 组织文化 社会责任 风险识别 风险分析 风险应对 不相容职务分离授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制 绩效考评控制 对信息收集