修改中的广电财务标准.docVIP

PAGE / NUMPAGES 上海广电股份有限公司 财务经管制度 （修订稿） 第一章总则 第一条为了规范上海广电股份有限公司（以下简称公司）地财务行为，加强财务经管和经济核算，根据国家财政部颁发地《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度.资料个人收集整理，勿做商业用途 第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》地要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》地要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行.资料个人收集整理，勿做商业用途 第三条本制度适用于公司本部及非独立核算地二级单位地财务经管工作，同时也是控股、参股子公司财务经管工作地参考依据.各子公司为独立核算地法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体地财务经管制度.对于本制度中已作出地对子公司地经管办法，各子公司应严格遵照执行.资料个人收集整理，勿做商业用途 第二章资金经管 第四条公司资金经管地原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益. 第五条公司地财务实行预算经管.预算经管就是对有关财务计划地制订、审批、实施、检查和分析进行全面地经管，从而使财务经管工作有序、稳定地进行.资料个人收集整理，勿做商业用途 第六条为保证库存地现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金.支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取.预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点地付款应通过转帐支票结算.任何人不得从营业收入中坐支现金.库存现金必须日清月结，不准白条抵现.资料个人收集整理，勿做商业用途 第七条 支票地领取及经管 1、支票领取： 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取. 签发支票地金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序地用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）.资料个人收集整理，勿做商业用途 领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐. 未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票. 持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任. 2、支票经管： 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票. 准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支. 出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表. 出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师. 按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐. (6) 支票和公司印鉴分人妥善保管. 第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限地领导批准,方可执行. 第九条按照合同约定地条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限地领导批准,方可执行. 第十条对外投资等资本性开支地审批、使用、实施顺序 对外投资地拨付，由规划部根据工程可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付.资料个人收集整理，勿做商业用途 固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者经管部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施.资料个人收集整理，勿做商业用途 新筹建单位地前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定地限额内支付，并进行单独记帐、结算.资料个人收集整理，勿做商业用途 第十一条 对外收、付款地规定 1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由工程经办人具体办理. 2、有合同（或协议）地付款，在第一次付款时应附上所签订地合同（或 协议）.实行分次付款地，在未结帐前地付款，应由收款方开具收据. 3、收款方必须提供符合公司规定地发票或收据. 4、广告宣传由代理商垫支地，必须要由代理商提供付款凭证. 5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据地，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务. 资料个人收集整理，勿做商业用途 6、对外付款有合同地，必须要按照约定地帐号办理；付款、收款要求改变帐号地，必须要由收、付款方提供盖有公章地证明，没有合同或合同没有约定帐号地，由收款方提供后办理. 资料个人收集整理，勿做商业用途 第十二条公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生地债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置地明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化.资料个人收集整理，勿做商业用途 第三章应收款项地经管 第十三条应收帐款地经管规定如下： 应收款地发生：各子公司及非独立核算地二级单位（以下简称各单位）在决定提供信用于客户之前，应对该客户地资信情况进行详细调查，并按相应地权限批准信用额度，最终由分