全面财务预算经管标准.docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 全面财务预算经管制度第一章 总则 ?第一条?预算经管是公司整个经营经管的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、经管、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。结合公司的实际情况，特制定本经管制度。 第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算经管，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。 第三条?本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各工程标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等。 第四条?全面预算经管贯穿于公司及下属部门经营经管活动的各个环节，预算经管包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和经管水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标经管，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。 2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。3、明确公司内部各个层次的经管责任和权限，提高经管效率。4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现经管过程和经管目标相结合。精品文档收集整理汇总 第二章 全面预算经管体系 第五条?公司实行统一规划、逐级经管的全面预算经管体制，确定以下经管原则:?1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。2、分级经管原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级经管，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。3、全员参与原则。本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。4、实事求是原则。根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整以保证预算的严肃性与合法性。? 第六条 预算的编制经管 精品文档收集整理汇总 公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。 预算的种类，内容及编制分工： 按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，公司批准后执行。 1、经营预算。是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本，费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下： 精品文档收集整理汇总 （1）、营业收入预算。由事业发展部会同营运部门编制，主要为营业收入，包括工程规模，工程经管中营业收入的毛利率等。 精品文档收集整理汇总 （2）、经营成本预算。由财务部会同营运部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。 精品文档收集整理汇总 （3）、营业费用预算。由营运部门编制，主要是营业部门在经营中发生的各项费用。 （4）、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。 （5）、教育培训费用。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语，业务等岗位技能的培训费用。 （6）、工程费用预算。由营销部会同营运部门编制，主要是工程开发费用，广告宣传费用，促销费用等。 （7）、经管费用预算。由各经管部门编制。主要是经管部门为组织和经管经营活动而发生的各项费用。 （8）、能源消耗预算。由营运部等部门编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。 （9）、采购预算。由采购部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。 （10）、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和工程修理费用。 2、非经营性费用预算。是指由公司承担的非经营性支出预算，由财务部编制。它主要包括固定资产折旧，装修费摊销，贷款利息支出等各项支出预算。 精品文档收集整理汇总 3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置