全面预算经管标准体系.docVIP

PAGE / NUMPAGES 全面预算经管体系 编制人： 复核人： 目录 —————————————————————————————————————————————— 全面预算经管及其在企业中地作用……………………………3 预算释义……………………………………………………..3 全面预算经管概述…………………………………………..3 预算经管在企业中地作用…………………………………..3 企业预算经管与其他经管地关系…………………………..4 全面预算经管内容………………………………………………4 全面预算经管内容地释义…………………………………..4 财务预算经管地内容及关系图……………………………..6 全面预算经管组织体系…………………………………………7 预算编制程序与方法……………………………………………7 全面预算编制程序及流程附图……………………………..7 全面预算编制方法…………………………………………..16 预算执行与控制反馈……………………………………………16 全面预算执行情况…………………………………………..16 全面预算执行地控制反馈…………………………………..17 预算差异分析与调整……………………………………………18 预算差异分析………………………………………………..18 预算预算调整建议…………………………………………..18 考核评价与经管完善……………………………………………19 一、全面预算经管及其在企业中地作用 1、预算释义 预算是关于企业在一定地时期内（一般为一年或一个既定地期间内）经营、财务、投资等价值流相关地总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划地细化，它包括业务方面地预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面地预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）.资料个人收集整理，勿做商业用途 2、全面预算经管概述 ⒈全面预算是一种公司整体规划和动态控制地经管方法，是对公司整体经营活动地一系列量化地计划安排. ⒉全面预算地有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行地努力目标，同时也建立了必须共同遵守地行为规范. ⒊全面预算是执行战略过程中进行经管监控地基准和参照，也是企业业绩评价地基础和比较对象. ⒋全面预算经管地过程就是企业目标分解、控制和实现地过程. 3、预算经管在企业中地作用 ⒈预算经管是经过对企业运营地规划、分析和数量化地系统编制，它使得企业目标得以具体化. ⒉预算目标地制定为控制绩效评估及信息反馈提供规范，企业就可以从人制转变为经管机制. ⒊预算制定时各部门地沟通可以减少各单位操作中地隔阂，同时也明确各部门责任分工. ⒋预算计划编制可以协调企业资源，使企业达到资源最优化配置，并通过预算地分析调整达到利润最大化. ⒌预算经管也为企业考核、奖励、激励员工提供了依据. 4、企业预算经管与其他经管地关系 ⒈预算与预测：预测是对市场趋势地理性预期，预算就是基于预测提出地对策性方案、计划地数量表述，它对未来收入、现金流量和财务状况进行地预测量化.资料个人收集整理，勿做商业用途 ⒉预算与财务：预算包括财务计划，但不仅仅是财务计划；全面预算经管体系中地任何过程都是经管和控制以及协调地过程，财务起着举足轻重地作用.资料个人收集整理，勿做商业用途 ⒊预算与其他相关业务经管：预算经管是企业运营经管地重要组成部分，它与企业中其他相关业务经管如生产经管、销售经管、采购经管等地共同作用才承载了企业经管地成功.资料个人收集整理，勿做商业用途 二、全面预算经管内容 全面预算是按照先销售预算、经营预算，后报表预算地流程进行，并按照公司各部门承担经济业务地类型及其责任权限，编制不同形式地财务预算.资料个人收集整理，勿做商业用途 销售预算是预算期内预算企业销售各种产品可能实现地销售量、销售单价、销售收入地预算以及企业地长期销售预算.资料个人收集整理，勿做商业用途 经营预算是企业在销售预算地基础上编制地企业日常经营经管地财务预算. Ⅰ、生产预算是企业在预算期内所要达到地生产规模及其产品结构地预算，主要是在销售预算地基础上，依据各种产品地生产能力、各项材料及人工地消耗定额及其物价水平和期末存货状况等作地预算.资料个人收集整理，勿做商业用途 Ⅱ、期末产品存货余额预算是企业在预算期内根据期初库存、日常销售数量预算与产品成本单价预算及虚拟期末库存量而作出地期末库存金额预算资料个人收集整理，勿做商业用途 Ⅲ、产品成本预算是企业根据日常销售预算与期末产品库存预算而作出地有关采购数量、单价、总额及采购费用地采购预算、生产产品所需地生产成本、单位成本和销售成本地预算，直接材料、直接人工、制造费用等产品成本工程地预算等.资料个人收集整理，勿做商业用途 Ⅳ、费用预算是企业根据经营、销售情况对各项