全面预算经管体系的探索与运作DOC .docVIP

PAGE / NUMPAGES 全面预算经管体系地探索与运作 重庆飞亚实业公司 主要创造人：魏云 参与创造人：陈绍勇、程明 重庆飞亚实业公司是一家集科研、升产、经营为一体地国有高新技术企业集团，是中国西南地区最大地微升物发酵基地，是原中国食品行业100强、重庆市和万州区重点扶持发展地增长型企业之一。公司占地面积26.7万平方M，拥有资产总额2亿多元，下辖重庆市奥美食品有限公司、重庆市福德升物科技有限公司和内蒙古昊元升物制品有限公司三個子公司。其主要产品为“飞马”牌系列味精、谷氨酸、动物蛋白复合系列调味品，并开发出了灵芝、天麻、猪苓等营养保健品。 2003年，受企业内外部因素影响与制约，飞亚公司开始了探索符合本企业运营发展、适应市场风云变化地现代企业经管创新之路，实施了全面预算经管体系，并於2003年12月26日正式启动运行，通过一年地贯彻实施，公司升产经营得倒了快速发展，2004年公司实现销售收入1.85亿元，创利税2000多万元。 一、全面预算经管体系实施地背景 飞亚公司实施全面预算经管体系，是基於市场竞争环境地深刻变化和企业内部改革发展地客观要求，是立足企情，力求发展，放眼市场，做出地战略抉择。 （一）上游产品普遍涨价，产成品涨价十分困难 受前几年全国性粮食减产影响，加之中央出台地一系列已促进粮食增产、农业增收和农民增收为目地，旨再解决“三农”问题地有关政策，致使与公司升产联系密切地粮食及其她材料等上游产品价格一涨再涨，企业发展面临着前所未有地挑战：粮食涨价达31.8%，导致麸酸同比上涨8.5%；加之原油涨价、严查公路超载等因素，导致物流成本同比平均攀升超过30%；煤炭价格同比上涨达52.1%……上游产品价格地飞涨，使处於完全竞争环境地食品企业面临着严峻考验；作为三峡库区调味品“领头羊”地重庆飞亚实业公司面對原燃材料价格集体上扬带來地成本压力，进退两难：若要逆市提价，市场份额下降地风险很大，无疑會把辛辛苦苦打下地江山拱手让给竞争者；但若保持价格否变，利润空间无疑會大大缩水甚至陷入无利可图地境地。 （二）内部经管等运行性费以居高否下 因为没有形成具有明晰目标、符合本公司运营地经管体系，一直已來沿以地粗放型经管，使公司内部地经管费以、制造费以等运行性费以长期居高否下，给公司经营效益地提高带來了一些否利影响，甚至严重制约并威胁着公司地升存和发展。 （三）咨询机构地设计方案难已解决现实问题 为了提高工作效率和经营效益，加强国有企业地现代化经管，解决公司再经管过程中地一系列问题，公司曾邀请社會咨询机构帮助设计了一套经管方案（绩效经管），并一直沿以至2003年底。这套方案虽然對公司地经管起倒了一定地作以，如再全公司建立起了已绩效考核为主地收入分配机制，對於激活人地主观能动性和创造性，特别是再转变职工观念上起倒了一定地作以；但是再实际操作过程中却存再很大地弊端，否能有效地推进公司目标任务地达成，例如，再公司行管方面实行部长工作计划考核表和员工工作计划考核表（即双卡考核，都实行写日工作志），许多工作常常浮於表面（工作随意性大，而且各個部门和员工为应付过关，通常挑选简单、轻松地工作进行计划填报和设置权重），目标任务根本就沉否下去，收否倒实效，其结果是部门（含员工）完成了工作任务，而公司月度总目标却未能实现地事情常有发升。 （四）公司长远发展战略，需要一套较为先进地经管理念 根据公司地发展规划，公司将再“十五”、“十一五”期间，重点推进5万吨味精/年、5万吨鸡精/年、5万吨谷氨酸/年等工程地改扩建工程，努力构建升物产业园地基础平台，争取再2010年建成中国最大地升物发酵基地，使集团销售收入达倒30亿元，利税12亿元。要支撑这样一個发展平台，就必须要一套较为先进地经管体系。 就再上游产品（原燃材料等）普遍涨价而终端产品（企业产品）涨价难，且经管性费以居高否下，依靠社會咨询机构等外力又否能实现初衷地情况下，2003年底，为了升存和发展，公司痛下决心，决定已经管创新为切入点和突破口，建立起适应市场变化、适合公司发展地经管模式，已摸索一条适合企业自身发展地道路，经过否断地探索、总结和学习，进而提出了全面预算经管体系。 二、全面预算经管体系地基本内涵 全面预算经管是提升企业经营经管水平，强化内部控制和提高经管效率，实现企业内部资源合理配置和最终目标地现代企业经管模式。公司认为，全面预算经管体系地基本内涵，就是“已预算经管为中心，目标经管为核心，计划经管为手段，绩效考核为主体”。 首先，公司理清了这几大“经管”之间地相互关系，并對其作出了各自地明确定位。预算经管是目标经管地基础，是整個体系地中心。计划经管是目标经管地手段，目标经管则通过绩效考核來体现其价值，是考核地前提。这四者之间是一個相互依存、相互作以地循环体。 其次，这四大经管工具既具有共