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一、名词解释： 土地增值税：是对有偿转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值型收入的单位和个人征收的一种税。（P222） 居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业，以及有生产经营所得和其他所得的其他组织(是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织)。（P144） 非居民企业：指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（P144） 查定征收：是指针对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以确定其应缴纳税款的税款征收方式。适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计帐册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。 查账征收：是指针对财务会计制度健全的纳税人，税务机关依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照使用税率，计算其应缴纳税款的税款征收方式。适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。 税务检查：又称纳税检查，是指税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及其他有关税务事项进行审查、核实、监督活动的总称。 可比非受控价格法：指以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格的方法。（P177） 再销售价格法：指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格的方法。（P177） 成本加成法：指以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格的方法。（P177） 交易净利润法：指以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易净利润的方法。利润率指标包括资产收益率、销售利润率、完全成本加成利率、贝里比率等。（P177） 利润分隔法：指根据企业与其关联方交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额的方法。利润分隔法分为一般利润分割法和剩余利润分割法。（P177） 简答题 1、企业所得税应纳所得税不得扣除项目（P155） 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 企业所得税税款。 税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规被税务机关处以的滞纳金。 罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。 超过规定标准的捐赠支出。 赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。 未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 与取得收入无关的其他支出。 2、企业所得税应纳所得税亏损弥补（P155） 税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。此外，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 （1）企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营的当年一次性扣除，也可以按照税法中有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 （2）税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损且该亏损属于《企业所得税法》规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照《企业所得税法》规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《税收征收管理法》的有关规定进行处理或处罚。 3、增值税视同销售行为（P38） （1）单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物行为： ①将货物交付其他单位或者个人代销。 ②销售代销货物。 ③设有两个以上机构实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。 ④将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。 ⑤将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 ⑥将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。 ⑦将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 单位或者个