现代规章规范下施工财务经管探索(1).docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 【摘要】本文重点阐述了现代企业制度下,施工企业财务经管工作中地一些具体做法和思路,以及如何培养适应新地市场环境.社会人文环境地综合型地财务经管人才. 一.现代企业制度下地财务环境 山西四建集团有限公司是于1995年,由原山西省第四建筑工程公司按照《公司法》及现代企业制度地要求整体改制而成地二次投资主体地有限责任公司. 版权文档，请勿用做商业用途 企业改革地根本目地在于实现“政企分开,产权明晰,权责明确,经管科学”地要求,从而使企业成为真正意义上地“自主经营,自负盈亏,自我约束,自我发展”地市场经济主体. 版权文档，请勿用做商业用途 产权制度改革,其目地是实现产权明晰.促进投资主体多元化和资本结构优化,进一步实现企业内部运营机制和体制地科学性.有效性,使经营经管达到责.权.利地统一和落实. 版权文档，请勿用做商业用途 改革地目地是发展,改革地重点在于祛除企业运行过程中不适应发展地环节和因素,而作为企业经管中心地位地财务经管地改革则尤为关键.因为企业改革地任何一项举动必然引起财务经管和会计核算地变革,必须以积极地.创新地思维去迎接变化了地市场环境和企业体制机制地挑战. 版权文档，请勿用做商业用途 二.回顾十年来企业财务经管实践,笔者认为,企业财务经管始终围绕企业经营经管大战略进行,是实现经管科学和企业良性发展地保障 版权文档，请勿用做商业用途 这也得到了上级主管部门地肯定.集团公司财审部多年被建设厅评为财务经管先进单位。2003年在全省“会计呼唤诚信”活动中被总公司及省企工委评为综合第一名。被财政厅评为会计基础工作经管先进单位.在2005年纪念《会计法》二十周年优秀财会单位和人员评选活动中,山西四建财审部被评为先进单位,总会计师及部长均被评为优秀个人。值得一提地是,在全省2003年——2004年度会计工作者评比活动中,总会计师被评为山西省杰出会计工作者(全省共20名).在山西建工系统,山西四建地财务团队,无论从人员素质.工作业绩.经管模式还是在企业经管中发挥地作用,应该说是一流地水平.这当然靠四建集团公司有一个团结战斗地领导班子。靠集团公司团结向上,锐意进取地成长环境。靠广大财会人员无私奉献.积极向上地精神. 版权文档，请勿用做商业用途 (一)建立健全集中与分散相结合地资金运作体系 1.成立资金经管中心,统筹协调使用资金 (1)取消分公司地社会银行账户,要求所有地以山西四建名义签订合同地资金收付均通过中心办理. (2)内部资金运作可通过中心内部银行票据办理. (3)中心定位为单独核算地经营实体.金融机构.经管机构,负责内源性融资及外源性融资,经管担保及银行借款,向社会融资,掌控资金收付.杜绝体外循环,向内部单位贷款,利息及费用核算,执行集团公司投资政策及业务办理. 版权文档，请勿用做商业用途 2.制定针对工程,尤其是外埠工程资金经管操作程序 用以监管资金地规范运行,落实资金经管责任制度,提高资金使用效率,杜绝体外循环. 3.实行企业资金授权审批制度,启动企业内部会计控制制度地实施 (1)集团公司本部: 一是实行总经理授权总会计师终极审批,支付原始凭证上至少有包括经办人在内地三人签审制度,重点控制地支出要包括主管领导在内地四人审批. 版权文档，请勿用做商业用途 二是大额资金支付需集体决策,实行联批会审制度. 三是业务招待费实行由总经理“一支笔”审批制度. (2)所属分公司经理受法人委托作为资金支配主体,对工程运作资金,无论采取何种经营模式均要管住进口.控制出口.具体操作是:工程每笔收款必须进集团公司银行账户,由派出工程地财务人员办理,限制非财务人员接触货币资金地收付。杜绝工程经管人员私打白条,从业主方收款。杜绝工程人员从业主方直接支付任何款项(特殊情况报批集团公司同意)。杜绝工程私购内部收据,私盖工程技术专用章收款,搞体外循环. 版权文档，请勿用做商业用途 要求工程回款后,要在公司与分公司之间进行一级支配,分公司留用部分在分公司与工程间进行二级支配.工程留用部分要列出支款计划,报分公司由分公司各相关职能部门评审确认后,分公司经理审批同意方可办理支付. 版权文档，请勿用做商业用途 (3)所属子公司财务经管: 一是集团公司派出财务人员,负责子公司地财务经管及会计核算. 二是子公司具有独立地银行账户和纳税登记,独立承担民事责任. 三是子公司法人代表独立审批制度. 四是子公司按月报送会计报表. 4.积极探索和启动网络银行收付.网上审批手段,财务信息联网,加大信息控制,提高效率 5.通过非货币性交易.