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1.0目地
规范会计报表编制工作 , 确保会计报表地编制准确、报送及时.
2.0 适用范围
适用于物业经管公司及其下属经管处地报表编制工作.
3.0职责
3.1公司 / 经管处会计负责会计报表地编制工作.
3.2公司财务部主管负责报表地审核及报送工作.
4.0程序要点
4.1资产负债表
4.1.1资产负债表地资产工程内容 :
a) 流动资产.包括 :
一一货币资金 。
一一短期投资 。
一一应收票据 。
一一应收账款 。
一一应收补贴款 。
一一其他应收款 。
一一存货 。
一一待摊费用 。
一一待处理流动资产净损失等.
b) 长期投资.包括 :
一一股权投资 。
一一债券投资等.
c) 固定资产.包括 :
一一固定资产原价 。
一一备抵地累计折旧 。
一一固定资产净值 。
一一固定资产清理 。
一一在建工程 。
一一待处理固定资产净损失等.
d) 其他长期资产.包括 :
一一无形资产 。
一一递延资产 。
一一其他长期资产 。
一一递延税款借项.
4.1.2资产负债表地负债及所有者权益工程内容 :
a) 流动负债.包括 :
一一一短期借款 。
一一应付账款 。
一一其他应付款 。
一一应付工资 。
一一应付福利费 。
一一未交税金 。
一一未付利润 。
一一其他未交款 。
一一预提费用 。
一一年内到期地长期负债等.
b) 长期负债.包括 :
一一长期借款 。
一一应付债券 。
一一长期应付款 。
一一住房周转金等.
e) 所有者权益.包括 :
一一实收资本 。
一一资本公积 。
一一盈余公积 。
一一未分配利润等.
4.1.3资产负债表地编制方法 :
a) 公司 / 经管处会计在填制资产负债表时 , 应分别填列年初数和 期末数地金额:
一一 年初数栏内地各项数据,应根据上年末资产负债表地期末数栏内数字填列 。
一一 期末数主要根据总分类账户和有关明细账户填列.
b) 公司 / 经管处会计在填列资产负债表时 , 可以按照不同地方法填列相关地工程 。
c) 根据总账或明细账地期末余额直接填列地工程 :
一一坏账准备 。
一一其他应收款 。
一一固定资产 。
一一累计折旧 。
一一固定资产清理 。
一一在建工程 。
一一递延资产 。
一一短期借款 。
一一其他应付款 。
一一应付工资 。
一一应付福利费 。
一一应交税金 。
一一未付利润 。
一一其他未交款 。
一一实收资本 。
一一资本公积 。
一一盈余公积等.
d) 根据有关账户地期末余额合并填列地工程 :
一一货币资金 。
一一应收账款 。
一一存货 。
一一应付账款 。
一一待摊费用 。
一一预提费用等.
e) 根据有关账户地期末余额计算分析填列地工程 :
一一应收账款净额 。
一一固定资产净值 。
一一长期借款 。
一一长期应付款 。
一一未分配利润 。
一一待处理流动资产净损失 。
一一待处理固定资产净损失等
4.2主要税金应交明细表
4.2.1主要税金明细表是资产负债表地附表.
4.2.2主要税金明细表主要反映公司增值税、消费税、营业税、城市维护建设费、企业所得税等主要税种应交、已交与未交地增减变动情况. 文档收集自网络，仅用于个人学习
4.2.3主要税金应交明细表地编制方法 :
a) 公司 / 经管处会计可按照下列方法编制主要税金明细表 :
一一有关增值税工程 , 应根据 应交税金一应交增值税 明细账及其所属明细工程分别填列 。
一一有关消费税工程,应根据应交税金一应交消费税明细账分析计算填列 。
-一有关营业税工程,应根据应交税金一应交营业税明细账分析计算填列 。
一一有关城市维护建设税工程,应根据应交税金一应交城市维护建设税 明细账分别计算填列 。
一 -有关企业所得税工程,应根据应交税金一应交所得税明细账分析计算填列工
b) 公司 / 经管处会计在编制主要税金应交明细表时 , 可根据下列计算公式 , 分析卡算相关工程 :文档收集自网络，仅用于个人学习
一一增值税期末未抵扣数 = 期初未抵扣数 + 销项税额 -进项税额 。
一一增值税期末未交数 = 年初未交数 + 本期转人数 -本期已交数 。
一 -消费税期末未交数 = 期初未交数 + 应交数 -己支数 。
一一营业税期末未交数 = 期初未交数 + 应交数 -己交数 。
一一城市维护建设税期末未交数 = 期初未交数 + 应交数 -已交数 。
一一企业所得税期末未交数 = 期初未交数 + 应交数 -已交数.
4.3损益表
4.3.1公司 / 经管处会计编制损益表 , 应从公司地营业收人开始 , 采a) 用多步式结构 :1 计算经营利润 :文档收集自网络，仅用于个人学习
经营利润 = 营业收人 -营业费用 -营业税金及附加 。
b) 计算
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