固定资产及低值易耗品管理制度63476.docVIP

文件名称：固定资产及低值易耗品管理制度 文件编号： 版本/修改：A/1 生效日期：2015年 月 日 页码：第PAGE2页共NUMPAGES4页 固定资产及低值易耗品管理制度 目的 为有效管控固定资产和低值易耗品的采购、验收、日常管理和盘点业务，控制费用，节约开支，规范作业流程，特制定本规定。 范围 本制度适用于公司各职能部门。 职责 财务部负责本制度的制定和日常执行监督； 行政部负责固定资产的申购、采购、验收、日常管理、盘点以及报废等工作。 作业内容 定义及分类 单位价值在2000元以上（含2000元）或使用年限在一年以上的有实物形态的物资可认定为固定资产。 单位价值在2000元以内且使用年限在一年以内的有实物形态的物资可认定为低值易耗品。 4.1.3 按固定资产使用属性分为以下四类。 电子设备类(D）： 照相机、摄像机、投影仪、复印机、传真机、扫描仪、电脑、电视机等电子办公设备； 办公家具类(B）: 办公桌椅、文件柜、保险柜、沙发、咖啡台、酒柜、冰箱等办公、休闲用家私； 交通工具类(J）： 汽车、叉车、货车等机动或非机动工具； 其 他(Q）： 以上三类均不属的其他固定资产。 4.1.4 编号规则： 类别－入账日期或验收日期－顺序号（数量） 1） 类 别：按固定资产分类的英文简写编制。 2） 入账日期或验收日期：固定资产采购回来并经行政部验收登记台账时的日期来确定。 3） 顺序号（数量）：在同批入账类别相同，但在资产名称、规格不同的不同资产按入账日期的先后顺序编号。按同批入账时产品名称及规格一致的同一资产数量填写数量。 例如：D 001（4） 顺序号（数量） 入账日期 类别 固定资产折旧方式和折旧年限 固定资产采用平均年限折旧法，折旧年限依据其可使用价值期限以及法律定规执行： 1）电子设备：3年；2）生产设备：10年；3）交通工具（小汽车）：5年；4）办公家具：5年。 固定资产的申购 办公设备及行政礼品申购流程：根据业务所发生的部门，实行分级审批。采购单应一式三联 申请部门 行政部 财务部 分管副总 行政部 财务部 制 单 审核、采购询商/择价并编制“采购申请单” 审 核 审 批 申请“借支”或“支付预付款” 支 付 采购询价 对于固定资产或单位价值在2000元以上（含2000元）的其他资产采购，均需实行采购询价制度（除与我公司签有长期合作协议的供应商外）。行政部应对市场同类商品进行市场调研，确定性价比最有优势的至少2家供应商做为备选供应商（上报公司审批的采购价必需是含税价，不得以未含价申报），供申购部门和审核部门筛选（行政部相关人员应在申购人填写的《申购单》后附上备选供应商信息表，应注明备选供应商的名称、地址、联系方式、售价等资料）。 固定资产的验收 采购人员采购回的固定资产和低值易耗品等物资均需登记验收并依据本制度的“4.1.1 编号规则”的规定对固定资产进行编号。行政物资验收时，非公司共用资产，其验收由使用部门或使用人对资产进行验收，验收时应核查其申购单、采购订单、送货单与实物是在型号、规格、数量上是否一致。验收合格的物资，验收人需在申购单上签字确认并由行政部在固定资产台账上登记。 固定资产采购费用的报销或支付 固定资产采购在未完成资产验收和登记手续以及取得采购发票前，支付的款项均属于预付行为，列为业务人员借支，并按借支管理办法对借支进行管理。 所有采购业务费用报销或支付货款时均需提供资产验收报告和相应的送货单、发票等原始凭证，否则将不予报销或支付。报销或支付单据上需要在报销或支付单据的右上角处填写由行政部编写的固定资产编号，否则财务将以退单处理。 固定资产申购控制 为控制固定资产费用的发生，节约资金，合理配制资源，各部门对各部门的固定资产的采购实行预算管理制度，各部门不得随意增大固定资产采购量，超出预算指标的固定资产采购需经分管副总特批方可申购，否则一律不得采购。 固定资产的日常管理和定期盘点 固定资产的日常管理工作由行政部统一管理，由使用部门负责资产的日常维护。对于使用可以归属到个人的资产，其日常维护责任人为使用人；对于部门共用的资产，日常维护责任人为该部门负责人；公司共用资产的日常维护责任人为公司行政部。 行政部对固定资产和低值易耗品负有登记、发放和盘点等管理工作。固定资产使用前需在资产显著位置粘