新认定增值税一般纳税人培训.ppt

（四）财务会计报表报送 纳税人应当定期向税务机关报送财务会计报表，税务机关对财务会计报表数据进行接收、处理及应用维护。 一、报表：资产负债表 利润表 现金流量表和相关附表 二、报送期限 　同申报期 六、自助终端办税 （一）登录方式 （二）修改密码 （三）涉税查询 （四）发票认证 （五）抄税报税 一楼大厅自助终端 登 录 方 式 修 改 密 码 涉 税 查 询 抄 税 报 税 发 票 认 证 （二）修改密码 刷领购簿或输入税号登录以后 回目录 （三）涉税查询 （四）发票认证 查询： 1、当月发票认证结果 2、可打印清单 注意： 放置发票时， 1、发票票面信息朝下 2、税局监制章靠右 3、密码区在右上方 4、撕去链孔提高效率 发票背面 密码区 监制章 卡纸处理 1、抬起台面 2、按扫描仪 弹起按钮 3、取出发票 4、关闭面板 5、重新认证 （五）抄税报税 步骤： 1、信息确认无误点击“报税”按钮 2、扣款成功后显示 “发送清零解锁请求” 3、显示正在清卡 谢谢! 1、从销售方或提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。 2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=买价×13% 4.从2014年1月1日起，运输业票据有四种： 货物运输业增值税专用发票、税务机关代开的增值税专用发票(货物运输业增值税专用发票)、增值税普通发票（含通用机打发票）、运输费用结算票据。取得上述四种发票处理方法各不相同。 5、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证（以下称税收缴款凭证）上注明的增值税额。 纳税人凭税收缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 6、一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。需要注意：可以抵扣的摩托车、汽车和游艇，也仍然仅限于生产经营用的部分，属于个人消费的，不能抵扣。 一般纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 【特别提示】 增值税进项税额抵扣的基本原则：当期认证 当期抵扣。增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。超过期限未认证的，不能再认证；认证的当期未抵扣的，不能转下期再抵扣。 （四）不得抵扣的进项 1、接受的旅客运输劳务。 2、（1）用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受的加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。 （2）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。 （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。 注意： 试点纳税人取得的2014年1月1日（含）以后开具的运输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证。 原增值税一般纳税人取得的试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票，按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。 （五）纳税义务发生时间 应税行为 纳税义务发生时间 销售货物、加工修理修配、提供应税服务并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据 当天；先开具发票的，为开具发票 的当天 提供有形动产租赁服务采取预收款方式的 收到预收款的当天 视同提供应税服务 完成的当天 增值税扣缴义务（境外） 发生的当天 （六）增值税一般纳税人需要了解的基本规范 一、《中华人民共和国税收征收管理法》 二、《中华人民共和国增值税暂行条例》 三、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 四、《中华人民共和国发票管理办法》 五、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 六、《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号） 回目录 三、发票业务 （一）发票种类 （二）发票验旧 （三）发票作废和冲红 （四）发票丢失 （一）发票种类 1、进项（认证后抵扣） 增值税专用发票（三联） 机动车销