国内工程项目财务管理办法.docVIP

中交第四航务工程局有限公司 国内工程承包项目财务管理办法 第一章 总则 第一条 为加强公司国内工程承包项目财务管理，理顺公司与子、分公司、公司与国内工程项目部的财务关系，根据《中交第四航务工程局有限公司财务管理办法》（四航局财发〔2016〕1105号）和国家有关法律、法规及财经制度，结合公司国内工程承包项目的实际情况，特制定本办法。 第二条 本办法适用于公司、子（分）公司、国内工程项目部、公司直属总承包部、指挥部。 第三条 本办法旨在规范以公司资质承包以及公司以中国交建名义承包的国内工程承包项目（下称公司国内项目）的财务管理及会计核算行为；以各子（分）公司名义承接的国内工程承包项目，按现行有关财务会计制度及核算办法、公司有关国内工程成本管理办法执行。 第四条 以公司名义中标并实施项目，由公司授权各单位、项目部进行财务管理的国内工程项目，按财务管理的需要，具体划分为如下： （一）第一类，以公司的资质总承包，公司与子公司正式签订分包合同，按规定开具发票、缴纳各项税费，公司与子公司分别以独立法人主体进行总分包项目核算的国内承包项目，总包部分财务报表纳入以公司为法人主体的报表体系中，分包部分财务报表纳入以子公司为法人主体的报表体系中。 （二）第二类，以公司的资质总承包，公司与子（分）公司不签订分包合同，由公司授权各单位、项目部进行财务管理的国内工程项目，各子（分）公司以“中交第四航务工程局有限公司”的名义设置对应的“国内某分部”进行日常核算管理，其财务报表统一纳入以公司为法人主体（下称公司本部）的报表体系中的国内承包项目。 授权实施公司国内工程项目的子（分）公司应与公司签订《财务管理授权委托书》（附件1） 国内各子（分）公司对应分部名称及关系如下： 一分部 一公司 二分部 二公司 三分部 三公司 四分部 研究院 五分部 五公司 六分部 总承包分公司 八分部 广东港湾 九分部 港湾院 组织架构示意图如下： 中交第四航务工程局有限公司国内项目部 中交第四航务工程局有限公司国内项目部 广东港湾 （八分部））））（局管项目）四航局总承包 （六分部）））） 广东港湾 （八分部） ） ）） （ 局管项目 ） 四航局总承包 （六分部） ） ）） （ 局管项目 ） 四航局五公司 （五分部） ） ）） （ 局管项目 ） 四航局一公司 （一分部） ） ）） （ 局管项目 ） 四航局二公司 （二分部） ） ）） （ 局管项目 ） 四航局三公司 （三分部） ） ）） （ 局管项目 ） 四航局研究院 （四分部） ） ）） （ 局管项目 ） 四航局港湾院 （九分部） ） ）） （ 局管项目 ） 四航局局本部 （局管项目） （ 局管项目 ） 第五条 总承包分公司等分公司以公司名义承接的公司国内项目，其财务报表一并以分部方式纳入公司本部的报表体系中。 第六条 以中国交建名义中标并实施，由中国交建授权各单位、项目部进行财务管理的国内工程项目，按中国交建相关财务管理办法及考核办法执行项目财务管理。 第七条 公司国内项目各相关财务部门须认真学习，组织落实有关规章制度以及财经、税务等法律法规，防范税务风险，努力提高财务管理水平，履行财务职能，加强财务监督，防止资产流失。 第二章 财务管理职责 第八条 公司本部进行公司国内项目财务管理与核算的部门（下称公司本部国内项目核算部门）为公司财务会计部国内项目核算组，公司特大型国内承包项目总承包项目部或指挥部。具体职责如下： （一）负责指导、监督、检查公司国内项目的会计基础工作、资金管理工作、资产管理工作以及成本控制工作等。 （二）负责为公司国内项目提供银行、税务部门等要求的公司的有关资料，配合项目部的收付款工作。 （三）负责编报第一类、第二类公司国内项目会计报表，为管理者、股东和政府有关部门提供会计信息。 （四）参与公司国内项目的重大决策，参与国内承包合同的签订、公司内部分包合同的签订及项目考核。 第九条 子（分）公司财务会计部对公司国内项目的财 务管理职责： （一）负责公司国内第一类项目分包部分财务管理工作，为公司财务会计部提供必要的项目财务信息。 （二）负责公司国内第一类项目总包部分（含切块部分）、第二类项目全部的财务管理工作，负责编制国内第一类项目总包部分、第二类项目报表，负责汇总本分部所有项目报表并上报。 （三）负责指派合格的公司国内项目部财务主管，每季度末提供最新的公司国内项目部财务主管名单及银行账户情况给公司财务会计部备案。 （四）负责制定具体的公司国内项目的财务管理补