海外业务财务管理暂行办法.docVIP

PAGE PAGE 11 中国交通建设股份有限公司 海外业务财务管理暂行办法 第一章 总则 第一条 为加强中国交通建设股份有限公司（以下简称中交股份）海外业务财务管理，根据《中交股份财务管理办法》及其他相关制度，结合中交股份实际情况，制定本暂行办法。 第二条 本暂行办法适用于中交股份及其所属各级单位（以下简称各单位）。 第二章 财务机构设置及人员管理 第三条 各单位所属海外办事处、公司、项目部（以下简称驻外机构）应设立独立财务机构。营业额、资产总额均在2000万美元以上的海外办事处、海外公司应配备总会计师（财务总监）；海外重大项目应配备总会计师（财务总监）。未配备总会计师（财务总监）的驻外机构应设置财务经理（主管）岗位。 第四条 驻外机构应配备两名以上财务人员。驻外机构撤销或财务人员工作调动或因故离职，财务人员必须办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。 第五条 各单位必须对驻外机构的财务总监（或财务经理）实行委派制，委派的财务总监及财务经理必须具备一定的外语基础，满足岗位任职要求。项目财务总监及财务经理在工程合同期内应保持相对稳定。 第三章 资金管理 第六条 中交股份对海外资金实行统一调配，分级管理。各单位或其所属驻外机构必须在中交股份境外资金结算中心开设内部账户。 第七条 各单位在海外开设银行账户必须报经中交股份资金部批准。开户后及时将银行开户资料报备中交股份境外结算中心，内容包括：户名、账号、开户银行、地点、联签人姓名及联系方式等。银行业务必须有两人以上联签。开户银行应尽可能选择中资或在国际上信誉良好的外资银行。 第八条 严禁驻外机构以个人名义开设银行账户。 第九条 驻外机构银行存款的币种应尽可能减少风险大、汇率变动大的当地货币。除正常生产经营需要外，严禁驻外机构从事外汇买卖业务。 第十条 驻外机构应密切关注项目所在地外汇政策及外汇市场走势，定期向上级单位报告，遇有异常情况必须及时报告。 第十一条 驻外机构经济业务往来应通过银行办理转账结算，确需使用现金的，应按照驻在国的相关规定办理，并遵照中交股份海外业务合规风险管理有关规定执行。 第十二条 驻外机构财务部门依据手续完备的付款通知单办理资金支付。外部单据必须真实合法；付款通知单的格式、审核流程及审批权限由各驻外机构参照境内上级单位的相关管理制度制定，并报境内上级单位财务部门备案。 第十三条 驻外机构代理费、协作费的支付严格按照代理、协作合约执行，驻外机构财务部门依据代理、协作方的收款凭据（付款后才能取得的可以后置）及审核完备的付款通知单办理支付；支付业务原则上采取银行结算。 第十四条 驻外机构应严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据和远期支票，不得签发、取得和转让没有真实交易背景和债权债务关系的票据。 第十五条 驻外机构应加强相关资金票据的管理，明确职责权限和程序，确定专人负责各种票据的购买、保管、领用、转让及注销等工作，并专设登记账薄进行记录，防止票据遗失或被盗用。 第十六条 驻外机构不准用任何名义从事资金拆借业务。 第十七条 驻外机构应加强资金预算和计划管理。 第四章 会计核算、财务报告与财务分析 第十八条 驻外机构会计核算应遵循驻在国相关规定，做好会计核算工作，并编制财务报告；同时，驻外机构还应按中交股份会计核算办法等有关规定定期编制并上报财务报告。 第十九条 驻外机构采用外币统账制记账，原则上可以当地币为记账本位币，也可以美元为记账本位币，记账本位币一经确定，不得随意变更，如需变更应报境内上级单位批准。 第二十条 驻外机构应定期编报财务分析报告。 第五章 税务管理 第二十一条 驻外机构应注意收集驻在国税务政策、法规等信息，及时将所在地与本机构经营相关的税目、税率以及注意事项整理成中文参考资料报境内上级单位财务部门存档，相关内容发生变化时还必须及时更新并重新上报。 第二十二条 各单位境外投标前，应组织财务人员了解、研究项目所在地税务情况，防范税务风险。 第二十三条 驻外机构应根据境内上级单位关于税务筹划的统筹安排，加强与业主、主承包商及当地税务部门的沟通，做好税务筹划工作。 第二十四条 驻外机构应按当地税法要求及时向当地税务部门做好纳税申报、税款缴纳工作。涉及所得税的，应及时取得税票及其他相关资料，按要求寄送国内上级单位财务部门。 第六章 收入及成本费用管理 第二十五条 驻外机构应及时办理工程结算，取得的各项收入要按规定及时入账，建立各项业务收入管理档案。 第二十六条 驻外机构应建立健全成本管理体系，制定本机构成本管理实施细则，明确本机构内部成本管理部门、岗位及其相应权利和责任。 第二十七条 驻外机构必须制定经费管理办法，明确经费管理的相关程序，确定费用开支的各项控制标准，并报境内上级单位批准。