厦门大学附属第一医院副院长段智文：公立医院建设项目内部控制管理.pdf

医院建设项目 内部控制体系构建 厦门大学附属第一医院 段智文 目 录 一、医院建设项目现状 二、医院建设项目内部控制存在问题 三、医院建设项目内部控制对策 一、医院建设项目现状 1.项目多，投资大。 2.时间紧，任务重。 3.人员少，不专业。 4.重眼前突击，缺整 体规划。 二、医院建设项目内部控制存在问题 （一）内控制度本身存在的主要问题 1.医院内控制度不健全，缺乏完整 的建设项目内部控制制度。 没有系统地从医院层面和业务 层面建立内部控制制度 缺乏内部控制工作的组织体系 和机制建设 （一）内控制度本身存在的主要问题 2.没有建立建设项目风险评估机制。 没有专门的风险评估机构，也 未建立风险评估机制，建设项目同 样没有纳入风险管理范畴 风险评估是公立医院内部控制 中的一个非常薄弱的环节 （一）内控制度本身存在的主要问题 3.内部控制环境薄弱。 医院管理人员的内部控制意识 还不是很强，以财经制度代替内控 制度的现象非常普遍 内控制度受制于成本效益原则， 其效果的好坏取决于最高管理层的 态度 （二）建设项目方面存在的主要问题 1.项目建设变动多，超预算现象突出。 2.项目完工手续不全，无法及时验收结算。 3.虽履行了审批、招标等程序，但实效欠佳。 三、医院建设项目内部控制对策 （一）医院层面的对策 1.健全以财务风险导向的基建项目内部 控制制度。 （一）医院层面的对策 1.健全以财务风险导向的基建项目内部 控制制度。 建设项目内部控制制度要涵盖业务的全流 程、全方位。 建设项目的内部控制要以财务风险为导向， 引入投入产出和成本效益理念 （一）医院层面的对策 2.定期对医院基建项目进行风险评估。 成立风险评估小组，定期对建设项目进行风险评 估，把握建设项目的关键环节，形成书面风险评估报 告，向医院决策层分析汇报建设项目风险情况，应当 关注的问题和注意事项，供领导决策。 （一）医院层面的对策 3.将建设项目纳入内部专项审计。 项目在建设过程中，医院审计部门要进行 全程监督和跟踪审计。 （二）业务层面的对策 1.加强对医院基建项目的可行性论证。 （二）业务层面的对策 1.加强对医院基建项目的可行性论证。 项目实施前，对建设项目进行功能需求分 析，加强项目的设计管理。 针对设计方案，进行充分的可行性论证， 包括项目的必要性、可行性、项目的功能布局、 科室的分布、流程改造以及优化等。 （二）业务层面的对策 2.加强对建设项目关键环节的控制。 一是预算控制。 编制建设项目资金预算→预算审批→按审批后的 预算控制资金→按工程进度付款→严格控制无预 算的资金支出。 （二）业务层面的对策 2.加强对建设项目关键环节的控制。 概预算控制 三超现象： “概算超估算、预算超概算、决算 超预算”。 建设单位作为投资者，应加强决策阶段的造价 管理，提高概算编制的质量，合理控制项目概算。 （二）业务层面的对策 2.加强对建设项目关键环节的控制。 二是设计阶段的控制。 在初步设计阶段，加强设计人员与概算人员的沟 通，合理控制项目造价； 确保合理的设计周期，提高设计质量； 严把变更关，将工程预算控制在概算内。 （二）业务层面的对策 2.加强对建设项目关键环节的控制。 三是招投标控制。 （1）做好招标文件和标底的编制。 根据招标项目的工程概况自行或者委托相关具有资质 的单位编制招标文件和标底。 明确建设项目对技术的要求、对投标人资格审查的标 准、对投标文件