某某集团责任预算规范预算经管组织和关系.docVIP

PAGE / NUMPAGES 责任预算经管制度 北大纵横经管咨询公司 目 录 TOC \o 1-3 \h \z 总 则 2文档来自于网络搜索 第一章 释 义 2文档来自于网络搜索 一、经济责任制定义 2文档来自于网络搜索 二、功能及内容 3文档来自于网络搜索 三、支持性经管要素 3文档来自于网络搜索 第二章 责任中心 5文档来自于网络搜索 一、责任中心划分规范 5文档来自于网络搜索 二、集团责任中心分布及责任中心编码 8文档来自于网络搜索 第三章 责任中心地考核 19文档来自于网络搜索 一、一般性说明 19文档来自于网络搜索 二、考核依据 19文档来自于网络搜索 三、考核方法 20文档来自于网络搜索 第四章 预算经管制度 21文档来自于网络搜索 一、概述 21文档来自于网络搜索 二、预算经管模式 24文档来自于网络搜索 三、预算经管组织及关系 25文档来自于网络搜索 四、预算目标体系 29文档来自于网络搜索 五、预算编制与调整 31文档来自于网络搜索 六、预算执行与监控 47文档来自于网络搜索 七、预算考评与反馈 52文档来自于网络搜索 八、附件：预算编制与调整流程图 55文档来自于网络搜索 总 则 第一条 为加强集团公司地财务经管，充分发挥经济责任制和预算工作地预测、控制作用，根据《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定.文档来自于网络搜索 第二条 本规定主要内容包括经济责任制释义、责任中心地划分、责任预算编制、审批、控制、反馈、考核与评价.文档来自于网络搜索 第三条 本经管制度适用于集团公司本部及所有成员单位. 第四条 本经管制度由集团公司董事会批准通过，集团财务经管中心负责解释. 第一章 释 义 一、经济责任制定义 1.1 定义 通过分解集团公司总体目标中地关键价值指标，按照经济责任归属，传递、控制、考核、报告经济信息，并对经营活动地业绩与规定地目标进行比较分析，促动公司全员参与，保证企业总体目标地实现.文档来自于网络搜索 1.2 经济责任制地意义 经济责任制强调按确定地经济指标进行事前、事中控制，事后分析考核，做到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企业资产和生产资料地使用、经营、经管落实到各成员单位和目标责任人，充分发挥其作用，有力保证企业经济效益地增长.文档来自于网络搜索 二、功能及内容 2.1 经济责任制经管内容示意 经济责任制地基本内容如下图示意： 合理划分责任中心建立责任预算系统 合理划分责任中心 建立责任预算系统 基于责任预算地考核工作 确定责任主体、责任结构和责任范围 确定各责任中心地责任预算目标 责任考评及反馈等责任改进措施 经济责任制经管主要包括合理划分责任中心、建立责任预算系统、评价和考核工作业绩三方面地内容. 经管逻辑为：首先在集团公司内部设置各级责任中心，然后制定分解责任指标和适当地奖惩规范，在生产经营或提供服务地过程中进行严密地记录，最后通过绩效报告，反映实际与责任指标地差异，分析差异形成地原因.文档来自于网络搜索 作为企业价值经管地重要组成部分，经济责任制通过目标利润、目标成本等指标地分解，层层落实到各个经济成员单位、职能部门和个人，以此为基础实现目标化经管.文档来自于网络搜索 三、支持性经管要素 3.1 资金控制 1）筹资与资金使用控制 集团公司统一对外筹集资金，强调对外资金需求集权经管； 通过余额集中等手段保证由集团公司统一经管和监控企业资金资产，掌握流动额度； 内部信贷工具使用：即利用内部转移价格（内部资金占用费或内部财务费用），有偿分配成员单位之间地占款和资金使用；文档来自于网络搜索 内部资金使用成本作为经济单位地效益考核内容. 2）营运资金使用控制 主要指各项流动资产占用资金地经管； 建立责任会计制度，使企业地现金余额、应收账款、存货等维持在一个最适当地水平上，以获得最佳地经济效益. 3.2 成本控制 实行全员成本经管，分解成本目标，强化责任成本意识； 对集团公司实施多层次责任经管，建立不同种类地责任中心并对各级责任资金、责任成本、责任效益进行核算、控制、分析；文档来自于网络搜索 采用规范成本等工具，总结成本差异，反馈成本控制重点和控制效率.  第二章 责任中心 一、责任中心划分规范 1、责任中心定义 1.1定义 责任中心即企业内部为整体目标地实现而协调行动，并承担着与经营决策权相适应地经济责任地单位. 1.2 责任中心地特点：??? 1）责任中心是一个责权利相结合地统一体.??? 2）责任中心必须能够划清责任，单独核算.??? 3）责任中心所行使地权力和所承担地责任是可控地.文档来自于网络搜索 1.3 责任中心分类??? 责任预算地信息归集和考核对象为各级责任中心.根据控制区域和权责范围地大小和