银行贷款表内表外的区分.doc

银行贷款表内表外的区分 从财务角度看， 银行业务可以分为表内业务和 表外业务。 表内业务指 资产负债表中， 资产和 负债栏目可以揭示的业务；例如 贷款、 贸易融资、 票据融资、 融资租赁、透支、各项 垫款等。 贷款类业务：银行或其他 金融机构按一定 利率和必须归还等条件出借 货币资金的一种 信用活动形式。广义的贷款指贷款、贴现 、透支等出贷资金的总称。银行通过贷款的 方式将所集中的货币和货币资金投放出去，可以满足社会 扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发展；同时，银行也可以由此取得贷款 利息收入，增加银行自身的积累。 1、企业( 经济组织)类：项目融资贷款 、一般 固定资产贷款、 流动资金贷款、铺底流动资金贷款 、临时流动资金周转贷款 、 票据贴现 2、个人类：个人经营类贷款、个人消费类贷款、 住房抵押贷款、 汽车贷款（含自用车和商用车，有些银行把商用车贷款归入经营类贷款）、助学贷款、其他消费贷款、 装修贷款、 旅游贷款、 耐用消费品贷款、个人质押类贷款 贸易融资类业务：是指 银行对 进口商或 出口商提供的与进出口贸易结算相关的 短期融资或 信用便利。境外贸易融资业务，是指在办理 进口开证业务时，利用国外 代理行提供的融资额度和融资条件，延长 信用证项下付款 期限的 融资方式。 票据融资：是指票据持有人在资金不足时，将 商业票据转让给 银行，银行按 票面金额扣除 贴现利息后将余额支付给收款人的一项 银行授信业务，是 企业为加快资金周转促进商品交易而向银行提出的 金融需求。 票据一经 贴现便归贴现 银行所有，贴现银行到期可凭票直接向承兑银行收取票款。 融资租赁：又称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移与 资产所有权有关的全部或绝大部分 风险和报酬的租赁。 资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。 透支： 银行允许其存款户在事先约定的限额内， 超过 存款余额支用款项的一种放款形式。 表外贷款业务种类 银行表外资产即 表外业务，这是银行业的术语。是指商业银行从事的，按照会计准则不计入资产负债表内的，不形成资产负债，但能增加银行收益的业务。通常 表内业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转换为银行的实有资产和实有负债。 这里的“表”指的是资产负债表。因此， 表内业务是指在资产负债表上反映的业务，比如银行的 存款、 贷款等业务。 首先要搞清楚这个 表外业务是怎么一回事。 表外业务是没有 资金风险的资金流动，银行除承担 担保责任时外，只收取手续费，不代垫资金，不承担风险。以 委托贷款为例，银行只是受托为委托人划付资金，同时将有关信息登记在表外。对于银行要承担风险的业务，以及存在或有事项时，则应在表内核算。如银行为客户办理贴现又向中央银行 再贴现。 表外业务则是指不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。分类包括 担保、承诺、金融衍生交易三类业务。 担保类业务：是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括 担保（ 保函）、 备用信用证、 跟单信用证、承兑等 承诺业务：是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。 金融衍生交易类业务：是指商业银行为满足客户 保值或自身 头寸管理等需要而进行的 货币（包括 外汇）和 利率的远期、 掉期、 期权等衍生交易业务。 表外具体业务种类：具体包括 联合贷款、 银团贷款、间接银团贷款、 信托资产、委托管理资产、 委托贷款以及 资产证券化等。 一、 联合贷款是国际复兴开发银行主要向 发展中国家提供，动员其他资金捆绑式贷款，世界银行起到 信用支持的作用。 二、根据我国法律规定， 银团贷款是指由两家或两家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款协议，按约定时间和比例，通过 代理行向借款人提供的本 外币贷款或 授信业务。 三、间接 银团贷款指的是牵头行单独与借款人签订贷款合同并向借款人发放或承诺发放贷款，然后牵头行再通过将部分已经发放的贷款或承诺发放的贷款分别转让给其他愿意提供贷款的银行的方式安排其他愿意提供贷款的银行发放贷款，由牵头行和受让贷款的银行共同组成银团，并由同时作为 代理行的牵头行负责贷款管理的银团贷款，有时又称参与型的银团贷款。 四、 信托资产(trust asset)是指根据信托文件的要求，由受托人受托管理运用、 处分信托