集团公司内部控制制度建设与实施研究论文.doc免费

论文（设计） 单 位 题 目 申报内容 专业 职称等级 学号 姓 名 指导老师 职称 提交日期 2019 完成日期 集团公司内部控制制度建设与实施研究 一、论文说明 本写作团队长期从事论文写作，擅长数据处理、文献查找 图表绘制、理论分析，以及相关期刊论文的发表 具体联系金老师QQ：387 826 70 二、范文参考 俞德俊 王玲 杨雯 摘 要：现代经济高速发展，在高速发展的经济大潮中，国有企业扮演着无可替代的角色，国有企业的发展直接影响到国家经济发展全局，国有集团公司的发展是国家经济的晴雨表。在国有企业发展过程中，为了保证国有集团公司良性循环，国家多部委发布了《企业内部控制基本规范》，这部内部规范被称为中国的“萨班斯法案”，这部法案的推出标志着中国集团公司内部控制制度已经走上了良性发展道路，同时提高了集团公司的管理水平和风险防范水平，为集团公司的长远发展提供了理论依据。集团公司内部控制制度建设与实施，有利于中国企业未来的发展。 关键词：企业内部控制基本规范；集团公司内部控制制度；制度建设与实施 当前，随着集团企业的不断壮大，加强对内部财务管理的控制，提高财务管理水平，促进集团企业的正常化运转，进而为集团企业的战略服务，是当前思考的重点。但是，长期以来我国部分集团企业忽视对财务内控制度的构建，缺乏内控制度的设计等，严重制约着集团企业的发展。虽然在近些年发展中，部分集团企业在内部控制方面取得一定成绩，如加强了企业会计职业人才的专业素质培养，进一步完善了企业内部控制的制度，但是还存在部分问题，如内控管理不到位等。对此，结合以上的背景，笔者认为有必要进一步加强对当前集团企业内控制度的研究，以此重视内部控制制度建设，提升集团企业内部控制的水平，为集团企业的深入发展奠定基础。 一、内部控制制度的含义 内部控制制度就是指在企业为了让自身良性发展，通过内部各职能部门的分工合作，能够有效的保证企业内部经济资源完整，让企业内部的经济信息能够正确无误。通过内部经济资源与内部经济信息的协调配合、相互制约，形成一套严密完整的经济控制体系，这项体系的核心就是通过公司内部的分工协作，让控制制度规范化、制度化。集团公司内部控制制度的本质就是通过制度法则在企业内部的具体实施，利用各部门之间的相互配合、相互协调、相互制约达到制度实施，它是一种载体，一种手段，是将集团公司内部控制的内容反映在制度之上。它不是单纯的制度实施，它是集团公司内部各部门协调发展的一项控制制度。它看似独立，其实是与集团公司内部其他制度融入在一起，并与不同的内部制度、控制方式综合使用，形成一种立体控制制度体系。 二、集团公司内部控制制度的作用 1.保证会计信息的真实性和准确性 集团公司有别于普通企业集团的地方就是组织形式，集团公司就是是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。在这种情况下，母公司、子公司和参股公司自己需要相互配合，相互协调，对于内部控制制度要严格遵守。在这些制度中，最关键的是内部制度中的會计核算制度，只有将内部会计核算制度搞好了，制度健全了，才能保证集团公司的良性循环。只有健全的内部会计核算制度，才能保证会计信息的一条龙汇总工作完整，能够真实地反映集团公司内部的运营情况，发现问题及时纠正，从而保证会计信息的真实性和准确性。 2.能够有效地规避市场风险 集团公司这种组织形式，涉及到的母公司、子公司和参股公司众多，所以一定要制定一系列有效科学的内部控制制度，只有这样，才能保证集团公司的运营发展呈现良性循环态势。内部控制制度能够及时有效地预防和控制经营中遇到的一切风险，是企业发展中的中枢系统，是规避企业风险最有效的一种办法。能够将风险消灭在萌芽状态，做到未雨绸缪。 3.能够促进集团公司的健康发展 集团公司内部控制制度，它不是一项单独的制度，它