风险管理框架下的内部控制评价体系研究.pdf

第一章绪论 实施是否有效，从而提高企业经营效率；而这方面还没有引起足够的重视。在我国这种情 况更为突出，相当多的企业或个人对内部控制评价缺乏应有的了解，对内部控制评价的一 些核心和基本问题缺乏清晰的认识。并且我国的内部控制评价指标等基本上都是参照美国 COS01报告内部控制整体框架建立的，对企业面临的风险并未给予应有的重视。在现今全 球金融危机的环境下，企业要想生存和发展，不仅仅需要重视企业内部运作问题，更需要 对经营环境和面临的风险进行关注。 1．2研究目的及意义 鉴于我国目前内部控制评价体系所存在的种种问题，本文将在阐述内部控制评价基本 理论的基础上，对COSO企业风险管理框架进行解析，借鉴国外内部控制评价先进理论和 实践，考虑我国企业实际情况，在企业风险管理的基础上，建立一套符合我国企业实际情 况的内部控制评价体系，发挥内部控制评价对企业完善内部控制制度的指导作用。 1．3研究思路 本文通过查阅内部控制、内部控制评价等研究文献，指出我国内部控制建立和实施方 面存在的问题，着眼于内部控制评价对建立和完善内部控制所起的重要作用。从而指出建 立内部控制评价体系的重要性。在分析企业风险管理框架的基础上，从评价主体、评价目 标、评价原则、评价指标和评价标准五个方面对内部控制