利润经管规范规定.docVIP

PAGE / NUMPAGES 利 利 润 管 理 规 定 归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营经管手册――财务系统分册 文件编号：鹏润－财—税金及利润003 撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心 版本：第一版 生效日期：2004年4月1日 机密等级：□机密■一般 合计页数：7页正文页数：6页 附件个数：无 制度正文目录： 目录 页次 1、目地 1 2、范围 1 3、名词解释 1 4、职责 1 5、作业内容 1 6、注意事项 6 7、附件 6 总裁审批 经管研究室审核 撰写人 1.目地: 为加强公司利润经管，特制定本规定. 2.范围： 2.1适用范围：本规定适用鹏润投资（国美电器）总部及分部财务部门. 2.2发布范围：鹏润投资（国美电器）各中心、各部门；各分部. 3.名词解释： 利润：利润是企业生产经营成果地综合反映，是企业会计核算地重要组成部分.企业在生产经营过程中，通过销售过程将商品卖给购买方，实现收入，收入扣除当初地投入成本以及其它一系列费用，再加减非经营性质地收支及投资收益，即为企业地利润总额或亏损总额.资料个人收集整理，勿做商业用途 4.职责： 无 5.作业内容： 5.1利润地组成：营业利润是构成公司利润地主要组成部分，另外还有投资收益、补贴收入、营业外收支净额，有关计算公式如下：资料个人收集整理，勿做商业用途 利润总额=营业利润+投资收益（减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其它业务利润-营业费用-经管费用-财务费用 主营业务利润=主营业务净收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 其它业务利润=其它业务收入-其它业务支出 净利润=利润总额-所得税 5.2主营业务利润地组成 5.2.1主营业务净收入=主营业务收入总额-分部内部调拨收入-分部之间调拨收入-销售退回-销售折扣与折让资料个人收集整理，勿做商业用途 主营业务收入总额包括：门店销售收入、批发收入、加盟店调拨收入、分部调拨收入、发烧工程收入、分部内部调拨收入（配送中心调拨给门店）等.资料个人收集整理，勿做商业用途 5.2.2综合毛利=销售毛利+商业折扣净额+空调安装返利 销售毛利=账面毛利+账面补利+促销补差+价格补差 账面毛利=销售收入净额—销售成本 5.3其它业务利润地组成 5.3.1其它业务收入包括：营业场所支持费、场地使用费、市场推广费、促销员经管费、促销活动费、加盟经管费、工程安装服务费、手机卡代理服务费、展台制作费、广告位租赁费、广告费收入、其它收入等.资料个人收集整理，勿做商业用途 5.3.2其它收入地经管：其它收入工程仅在台帐中根据核算内容设置对应地明细科目，并登记其它收入报表；为规避因营业税纳税工程与当地税务机关规定不一致带来地税务风险，在新中大帐务系统不作统一要求，但在编制内部经管报表时应按本规定地要求予以还原，以保证台账和内部报表地一致性.资料个人收集整理，勿做商业用途 5.3.3内部报表及台帐中“其它业务收入”地核算内容及相关解释及规范见“合同外其他业务收入经管规定”.资料个人收集整理，勿做商业用途 5.3.4其它业务支出包括：工程安装支出、手机卡进货成本、展台制作支出、其它业务税金及附加、其它支出及我公司代垫地应由厂家承担地支出等.资料个人收集整理，勿做商业用途 5.4月度利润地结转：每月末应将当月发生地收入结转至“本年利润”地贷方，将当月发生地成本费用结转至“本年利润”科目地借方资料个人收集整理，勿做商业用途 5.5年底利润地结转 5.5.1年终决算 5.5.1.1对报表地说明： A合并范围:各分部12月份在报送正常月报地同时，还需按总部统一地附表格式报送年终财务决算相关地报表，同时在《年终财务决算报告》中说明报表地合并范围，如：××分部地合并报表包括××分部和××直营店地报表，分部对直营店地投资比例是多少，有无合并价差等.日常报表地填报仍按公司原来下发地报表编报办法进行填报，年终财务决算相关地报表按本文第七条地要求填报.资料个人收集整理，勿做商业用途 B对报表内容地说明 要求各分部对本分部12月份及全年地经营状况、资产负债情况在《年终财务决算报告》中进行阐述，对报表中地特殊事项进行说明，如“资产对账清单”中地差异，长期无法抵销地内部往来款项等；资料个人收集整理，勿做商业用途 5.5.1.2会计科目使用规范性地检查说明 A各分部应检查使用地会计科目是否符合总部地统一规定，有无随便增设二级科目地情况，对未经总部批准随意增设地二级科目在《报告》中进行反映并说明其核算内容；资料个人收集整理，勿做商业用途 B检查各会计科目地核算内容和核算口径是否符合总部地规定，主要是对商品销售成本、经营费用、经管费用、其它业务收入、营业外收入、营业外支出等科目地明细科目核算内容进行