加强和规范财政专户经管的思考.docVIP

PAGE / NUMPAGES 加强与规范财政专户经管地思考-企业经管论文 加强与规范财政专户经管地思考 齐云敏 （河北省秦皇岛市抚宁县财政局，河北秦皇岛066300） 摘要：加强与规范财政专户经管，是深化财政国库经管制度改革、强化财政资金监管地关键环节，也是从源头上预防和治理腐败地重要措施.文章分析了当前财政专户经管中存在地主要问题，提出了规范财政专户经管地对策和建议. 关键词 ：规范，财政专户，对策和建议. 中图分类号：F235 文献标志码：A 文章编号：1000-8775（2015）04-0125-02 收稿日期：2015-01-20 作者简介：齐云敏（1976-），女，汉族，河北省秦皇岛市人，本科，会计师，研究方向：国库改革，财政专户经管，会计规范经管. 财政专户是指财政部门为履行财政经管职能，在银行业金融机构开设地用于经管核算特定资金地银行结算账户.财政专户是有效经管财政性资金地重要载体，是国库单一账户体系地重要组成部分.加强与规范财政专户经管，是深化财政国库经管制度改革、强化财政资金监管地关键环节，也是从源头上预防和治理腐败地重要措施.近年来，各级财政部门对加强与规范财政专户经管越来越重视，并取得了一定成效，但在实际工作中仍存在一些问题和不足，需要进一步规范提高. 一、我县规范财政专户经管地主要作法 （一）实现财政专户归口经管，并明确经管职责.我县从2000年成立国库机构以来，逐步将分散在各业务科室经管地各类财政资金专户归口国库部门统一经管.按照“管钱”与“管事”相分离地原则，明确各科室地经管职责.财政专户资金地分配、监督经管、绩效考核由业务科室负责，银行账户地经管、资金拨付、会计核算由国库部门负责，形成了资金经管、拨付、监督相互分离、相互制约地长效机制. （二）建立健全财政专户经管制度.为了规范财政专户经管，健全财政内部监督经管机制，确保财政资金安全运行，根据财政部、省财政厅和市财政局关于加强与规范财政资金专户经管地相关文件要求，不断充实和完善财政专户经管制度，先后制定了《抚宁县财政资金专户经管办法》、《抚宁县财政局关于加强和规范财政专户资金基础经管工作地通知》等相关经管制度，从财政专户地开立、变更和撤销、资金缴存、拨付及核算、各科室地经管职责到监督与检查等都做出了明确规定，使各项日常经管工作有章可循，操作规范. （三）规范专户设置，精简专户数量，建立统一规范地账户体系.财政专户地设置遵循“规范、统一、高效、精简”地原则，开立财政专户时严格按照审批程序办理.在开户银行选择上实行考核竞争机制，在保证资金安全地前提下，依据银行资质、规模大小、服务质量、经管水平和对我县社会经济发展贡献程度慎重选择开户银行.自2011年以来，按照《财政部关于清理整顿地方财政专户地整改意见》地通知要求和县专户经管实际，为进一步加强与规范财政专户经管，确保财政资金安全，对现有财政专户进行了全面清理撤并，共撤销财政专户16个，其中撤销无文件依据地房产售房专户1个，撤销具备有效文件依据地财政专户9个，撤并社保资金专户6个，撤并后保留养老保险基金、医疗保险基金、新农合基金3个社保基金专户，同一家商业银行只开设1个社保基金专户，对各类社保基金实行分账核算、单独计息. （四）加强财政专户资金经管，收支核算全部纳入信息系统.按照“集中经管、分账核算、统一调度”地经管原则，建立起高效、有序地财政专户资金支付流程.严格按照程序办理资金支付，规范支付方式，规范财政专户与国库单一账户之间地资金调度.财政专户资金收支核算全部应用河北省财政厅研发地“政府财政经管信息系统”软件地专户经管模块.与传统手工填单、人工传送地资金支付经管手段相比，信息系统具有严格、安全、高效等特点，是加强财政专户资金安全经管地有力工具.既实现了专户资金支付各环节之间地有效制衡，提高了资金运行效率，又方便数据查询和资金地动态监控，使专户资金地运行更加“阳光”透明. 二、财政专户经管中存在地主要问题 （一）国库部门人员配备不足，综合业务素质有待提高.财政专户经管涉及银行账户审批和经管、印鉴和票据保管、资金拨付、账务处理、稽核、档案经管等多个环节.按照《会计基础工作规范》、《财政总预算会计制度》以及财政国库经管制度要求，为确保财政资金安全和不相容岗位相分离，财政部门应将政治过硬、作风优良、业务精湛、自律意识强地同志选拔到国库部门，并应确保人员配备充足.由于近年来取消毕业生分配，县级财政部门人员缺乏，尤其是三十岁以下科班毕业地年轻人更是少之又之，面临人员断档地风险，这就造成县级财政国库部门人员配备不足、年龄老化、业务素质不高.目前县级财政国库部门基本在5人以内，平均年龄在40岁左右，造成在财政资金运行过程中，有些内控制度难以严格落