财务管理与分析培训教材.ppt

什么是理财? 组织财务活动 处理财务关系 3种活动 案例： 第1年业务描述： 1、BBQ公司由股东出资50万元注册成立。取得银行长期借款60万元，年利率5% 2、现金购买房屋36万元，设备24万元。 3、现金购买原材料26万元，支付生产工人工资8万元，均已经支付。 4、销售P1产品7件，每件售价7万元，已经收到16万元。销售P1产品7件，每件成本3万元。 5、支付设备维护费3万元，行政管理费用2万元。支付借款利息3万元，广告费用3万元。 6、计提设备折旧6万元。计提所得税2万元。 案例： 第2年业务描述： 1、销售费用2万元; 2、交纳税款2万元，支付利息3万元，支付行政管理费用全年4万元； 3、采购原材料12万元，支付人工8万元； 4、销售收入56万元，收回50%，计算设备折旧6万元。支付设备维护费6万元； 5、本年收回上年33万元应收款； 6、计算应交所得税4万元。 投资管理重点 筹资管理重点 筹资管理重点 企业收入的分配 Wacc的计算（万元） 2个等式 所得税扣除新规定: (1)捐赠,按照利润总额的12%以内扣除 (2)工资,按照合理支出实际扣除 (3)招待费,按照不超过收入的0.5%,和实际发生的60%,低者扣除 (4)广告和业务宣传费按照当年收入的15%扣除,超过的结转下年 经济发展的周期性变化中企业相应采取的财务策略