财务集中管控战略培训课件.ppt

①成员单位在银行和财务公司分别开立账户，其银行账户纳入集团资金归集序列，银行账户资金上存至财务公司账户，形成集团 “大资金池”； ②集团主要资金结算统一通过成员单位在财务公司内部账户进行； ③财务公司按照成员单位的支付指令完成代理支付、内部转账等结算业务。 优点 集团公司对成员单位资金归集比例有明确要求（一般为100%归集），资金归集效率高，实时严密监控，结算关系清晰，能充分体现大集团战略的意志，有利于实现集团整体利益最大化。 缺点 集团允许成员单位有较大的资金使用权，甚至可以在财务公司“总资金池”下开发“分资金池”，实现各业务板块资金池内调剂，从而板块内财务费用最小化，但不利于集团整体规模效应提升。 * 收支两条线：财务集中模式二（中石油） 财务公司内部账户、现金池及内部封闭结算 下属成员单位 商业银行“支出”账户 商业银行“收入”账户 集团外部企业或单位 具体为： ①成员单位在银行分别开立收入账户和支出账户，在财务公司开立内部账户，授权财务公司进行查询和转账。每日末，收款账户余额全部扫入内部账户； ②集团内外部结算活动，全部通过财务公司结算业务系统进行； ③每日成员单位以其在财务公司账户存款额为限，以日间透支形式办理对外支付业务；日终由集团公司从财务公司调拨资金进行轧差清零。 优点 成员单位在银行的账户、财务公司在银行的账户是各自独立的，只需要通过三方协议将成员单位的银行账户纳