商业银行财务报表与经营绩效管理培训课件.ppt

15.3商业银行财务报表基础上的经营绩效管理方法 15.3.1　商业银行经营绩效的传统评价方法 3.沃尔比重分析法 主要内容包括: ①确定银行的主要财务比率,财务比率的选择应在重要性的基础上考虑指标的全面性,尽量涵盖银行经营的各方面; ②根据各指标的重要程度确定其重要性系数,重要性的确定应考虑该指标与银行经营管理、发展趋势等的密切程度,各指标的重要性系数之和等于1; ③确定各指标的财务比率标准值,通常以同业平均水平为标准值; 15.3商业银行财务报表基础上的经营绩效管理方法 15.3.1　商业银行经营绩效的传统评价方法 3.沃尔比重分析法 主要内容包括: ④计算实际值与标准值的比率,通常将这一比率称为关系比率; ⑤计算各指标的综合系数,计算出来的综合系数是综合评价银行财务情况的重要依据。综合系数值越接近1,说明该银行的综合财务状况越好,越远离1,说明财务状况越容易出现问题。 通过对表15-8的分析可以看出该银行的总资产利润率、人均利润额及中间业务收益增长率指标的关系比率大于1,说明该银行在这几个方面的财务状况好于同业水平;而利润率、收息率等指标小于1,说明该银行在这些方面落后于同业水平,其中存贷款比率和人均存款增长率存在的问题尤其严重,这也是导致综合系数小于1的关键因素。该银行的综合系数为0.892,接近于1,因此可以说明该银行的综合财务业绩比较优秀,基本接近同行业的平均水平。 15.3商业银行财务报表基础上的经营绩效管理方法 15.3.2　商业银行经营绩效的改进方法 1. ROE分析的改进方法 该方法是将银行股权收益率分解为投资资金收益率(Return On Investment Funds,ROIF)和金融杠杆收益率(Return On Financial Leverage,ROFL)两个部分,分别分析银行的投资决策和财务决策对银行股权收益率的影响。银行的投资资金收益率反映了银行资产的运作效率,表示银行资产生产率的高低;金融杠杆收益率表现了银行资本的产出能力和运作效率。 15.3商业银行财务报表基础上的经营绩效管理方法 15.3.2　商业银行经营绩效的改进方法 1. ROE分析的改进方法 15.3商业银行财务报表基础上的经营绩效管理方法 15.3.2　商业银行经营绩效的改进方法 2. RAROC评价法 RAROC评价法的中心思想是将风险带来的未来可预计的损失量化为当期成本,直接对当期盈利进行调整,衡量经风险调整后的收益大小,并且考虑为可能的最大风险作出资本储备,进而衡量资本的使用效益,使银行的收益与所承担的风险直接挂钩,与银行最终的盈利目标相统一,为银行各部门的业务决策、发展战略、绩效考核、目标设定等经营管理工作提供依据。根据银行所承担风险计算出的最低资本需求被称为风险资本,是用来衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的差额损失部分,是保证银行安全的最后防线。 15.3商业银行财务报表基础上的经营绩效管理方法 15.3.2　商业银行经营绩效的改进方法 2. RAROC评价法 银行的收益包括利息收益和非利息收益,银行的成本通常由经营成本和风险成本两个部分构成,经营成本主要是指管理成本,风险成本是指银行业务承担风险所带来的损失。 15.3商业银行财务报表基础上的经营绩效管理方法 15.3.2　商业银行经营绩效的改进方法 2. RAROC评价法 银行的损失主要包括三个层面: ①预期损失(Expected Loss,EL),是指在正常情况下银行在一定时期可以预见的平均损失,这类损失通常需要通过调整业务定价和提取相应的准备来覆盖,从银行的收益中作为成本扣减; ②超出预期平均水平的非预期损失(Un-Expected Loss,UEL),如在经济不景气情况下增多的呆账贷款,这部分损失要求银行必须有充足的资本来覆盖,保证银行在不利的情况下也能正常经营; 15.3商业银行财务报表基础上的经营绩效管理方法 15.3.2　商业银行经营绩效的改进方法 2. RAROC评价法 银行的损失主要包括三个层面: ③超出银行正常承受能力以外的异常损失(Catastrophe Loss),这类损失发生的概率极小,但一旦发生会给银行带来致命的损失,如突发战争,这部分损失银行一般无法事先作出更有效的准备,通常通过压力测试和情景模拟等手段予以关注。 15.3商业银行财务报表基础上的经营绩效管理方法 15.3.2　商业银行经营绩效的改进方法 2. RAROC评价法 RAROC评价法带给银行的好处主要体现在以下几个方面: 首先,通过该方法进行资本分配和设定经营目标,银行的管理人员在确定了银行对风险的最大可承受能力的基础上,总体计算银行所需要的风险资本与监管资本和账面资本比较,客观评价银行自身的资本充足情况,通过该方法的使用可以将有限的资本在各类风险、各种业务之间进行